2023年税务师之涉税服务实务题库附答案(基础题) .pdf

2023年税务师之涉税服务实务题库附答案(基础题)--第1页

2023年税务师之涉税服务实务题库附答案（基础

题）

单选题（共30题）

1、某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资

产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额

30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（）元。

A.4368.93

B.3203.88

C.3125.83

D.4077.67

【答案】B

2、下列对于税务行政复议的理解，正确的是（）。

A.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属

税务局申请行政复议

B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议

C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议

D.对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务

机关申请行政复议

【答案】A

3、（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的

是（）。

A.借：管理费用贷：银行存款

B.借：固定资产贷：银行存款

C.借：固定资产贷：应交税费——应交印花税

2023年税务师之涉税服务实务题库附答案(基础题)--第1页

2023年税务师之涉税服务实务题库附答案(基础题)--第2页

D.借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款

【答案】D

4、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。

A.房地产开发企业将自建的部分商品房出租

B.企业之间互换办公用房

C.企业合作建房后按比例分房自用

D.国家收回国有土地使用权

【答案】B

5、甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进

行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同

存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，

则下列说法正确的是（）。

A.应出具无保留意见报告

B.应拒绝出具报告并终止服务

C.应出具无法表明意见报告

D.应提请税务师事务所决定

【答案】B

6、2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进

行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决

算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。

A.（1）借：主营业务成本40000（红字）

贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利

润40000（红字）贷：主营业务成本

40000（红字）

2023年税务师之涉税服务实务题库附答案(基础题)--第2页

2023年税务师之涉税服务实务题库附答案(基础题)--第3页

B.借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品

40000

C.借：库存商品40000贷：以前年度

损益调整