“从编制到评估”企业全面预算管理流程.docxVIP

资料解读

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在现代企业管理中，全面预算管理是一项至关重要的活动，它不仅涉及财务预算，更是将企业的预测、规划、计划、预算、报告和绩效考核通过目标体系紧密相连、协调一致。《“从编制到评估”企业全面预算管理流程》为我们提供了一个全面的框架，从预算的编制到评估，涵盖了整个预算管理的生命周期。

全面预算管理的起点是规划，这包括公司层面的综合业务规划，如战略规划、市场规划、网络规划、IT规划和人力资源规划等。这些规划指导业务部门的工作重点及方向。接着是业务计划的制定，这是年度目标设定的过程，涉及到整个公司各级管理层给其下级单位设定分解后的业务目标。

预算编制是围绕目标及业务计划进行资源配置的过程，它要求根据设定的目标以及详细的工作计划预测完成这些目标、计划所需的资源。绩效考核则是根据目标完成情况和公司的激励制度，进行业绩评估并奖励那些完成或超额完成目标的业务单元人员和管理层。

全面预算管理确保了集团公司战略目标的一致性，它涉及到战略控制、管理控制与经营控制。这一管理控制系统包括战略与目标、员工激励、预算、评价与适应以及计划与资源配置。

全面预算管理的作用多方面，它是战略执行的工具、资源配置的手段、业务流程的规范，也是绩效管理的依据。它帮助企业将长远目标和战略转化为一整套详细的总部以及可以分解到各业务群的战略目标。

在资源合理配置的手段方面，预算是为确保公司战略目标实现的组织手段。它涉及到公司战略、战略目标、行动计划以及预算实施。预算管理也是法人治理结构中的权力分层与预算管理的一部分，涉及到股东大会、董事会、CEO以及财务经理等不同层级的管理和决策。

绩效管理的依据包括愿景、战略、关键成功因素和关键成功驱动力。这些因素帮助企业确定方向、评估如何到达目的地、需要在哪些方面取得成功以及用什么样的指标来评估。

中国企业在预算管理中常见的问题包括轻预算的观念、预算制定问题和预算执行问题。而全球最佳实践则强调预算与企业战略相联系、设计有弹性的预算、设计分配资源的程序、降低预算的复杂度和周期以及结合成本控制设计预算。

预算的意义与功能在于它是将未来某一期间的工作计划以数字的形式表示出来的管理制度。它表达了企业的主要目标、执行工作计划的各种活动以及执行工作计划必需的支出。

整合的计划流程框架是一个全局性的、集成的管理流程，它包括战略活动、经营活动、战略形成、战略计划、经营计划、财务预算等。这个框架涉及到产品收入预算、经营成本预算、资本支出预算、损益和资产负债表预算等。

战略计划是全面业务计划的基石，它通过一组综合的定性和定量指标来确定。战略计划流程需要提出4到6个目标，这些目标在总部层面可向下追溯。

经营计划是战略计划和预算的桥梁，它将战略计划和高层目标转化为可操作的执行计划和经营目标。经营计划的重点是选择确定战略举措具体化的战术策略，通过建立经营目标将目标与激励机制连接起来。

目标导向的预算制度涉及到目标、营运计划和预算。全面预算管理体系包括长期销售预测、销售预算、经营预算、生产预算、销售及管理费用预算、期末存货预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、财务预算、新增固定资产预算、现金预算、长期投资及投资收益预算、预计损益表、预计资产负债表和资本预算。

年度预算编制的基本流程涉及到总裁办公会、业务部门/管理部门/营业部、公司财务部、董事会等不同部门和层级的协作。预算编制程序包括自上而下模式、自下而上模式和上下结合模式。

完整的预算管理制度不仅包括年初的预算编制和审查，还包括年中的月份实际与预算差异分析及对策，以及年度的预算绩效评估。预算审查、检讨与评估涉及到董事局、预算管理委员会、各责任中心、预算管理部门等。

预算执行与检讨是预算管理的重要组成部分。预算执行包括组织实施、协调经营活动、强化现金流量的预算管理，并按照授权审批程序执行预算。预算执行的全过程管理涉及到立项、签订合同、支付、决算、考核和反馈。

预算分析与反馈报告系统包括定期召开预算执行分析会议、开展预算执行分析、定期组织预算审计、预算报告制度和预算考核。预算评估体系涉及到预算评估目前存在的问题和对策。

预算变更是指根据实际工作需要或情况变化，对董事会或相关机构批准的预算按照一定的程序规定进行调整或更改。预算变更的条件、申请和审批流程都在资料中有详细的说明。

最后，资料还介绍了预算管理组织结构，包括企业法定代表人、预算委员会、企业财务管理部门、企业职能部门和企业所属基层单位的职责和作用。

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