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XX解读企业应对转让定价反避税调查的实战案例一、转让定价调查形势1.补税力度的变化2.关注的行业和重点3.选案标准二、同期资料准备1.企业组织结构2.生产经营状况3.关联交易情况1）关联类型2）关联参与方3）关联业务流程4）无形资产影响5）成本、费用划分4.可比性分析1）经济环境分析2）功能风险分析3）可比价格5.转让定价方法1）方法选择2）方法延续性3）方法选择阐述三、应对重点a.上市公告信息披露内容在台湾证交所网站中查阅X工业自2002年以来的所有上市公告,未发现有相关“重大客户变更”信息披露、同时在其公开的审计年报注明“核心产品99%以上最终全部返销X工业”；b.行业竞争状况对笔记本电脑的行业竞争者状况进行调查,通过网络查询相关笔记本电脑信息,另外还出资购买了《2005年中国笔记本电脑产业链报告》,经详细查询和阅读后均未发现“市场中出现了新的竞争者”,而是原有竞争者通过兼并、合并不断的减少,同时也从报告中看到“X集团的产能不断向X电子转移,至2005年下半年,除保留了试产线外,全部产能均已转移到大陆”的信息；案例3.2.1:反避税调查XX解读企业应对转让定价反避税调查的实战案例一、转让定价调查形势1.补税力度的变化2.关注的行业和重点3.选案标准二、同期资料准备1.企业组织结构2.生产经营状况3.关联交易情况1）关联类型2）关联参与方3）关联业务流程4）无形资产影响5）成本、费用划分4.可比性分析1）经济环境分析2）功能风险分析3）可比价格5.转让定价方法1）方法选择2）方法延续性3）方法选择阐述三、应对重点c.功能调查通过对企业的功能调查,证实与该“七户非关联企业”的交易仍是受控交易（受X工业控制）。主管税局结合功能风险的调查分析,通过对内部销售、出货部门的实地调查发现,在X电子内部并没有具体报价职能部门,在对公司负责人、销售/出货部门进行约谈时,他们也正是产品订单全部来自母公司,公司的订单——组装——销售环节的运作并没有因七户BVI公司的出现而发生任何变化,七户BVI公司进出现在外销发票上,产品售价完全由X工业控制决定,X电子只负责产品生产。XX解读企业应对转让定价反避税调查的实战案例一、转让定价调查形势1.补税力度的变化2.关注的行业和重点3.选案标准二、同期资料准备1.企业组织结构2.生产经营状况3.关联交易情况1）关联类型2）关联参与方3）关联业务流程4）无形资产影响5）成本、费用划分4.可比性分析1）经济环境分析2）功能风险分析3）可比价格5.转让定价方法1）方法选择2）方法延续性3）方法选择阐述三、应对重点3)关联交易的业务流程

案例3.3.1小灵通公司赠送避税

A公司B公司控制公司2003年成立2005年盈利11.5亿2003年开始利润下降2005年全年亏损8亿元XX解读企业应对转让定价反避税调查的实战案例案例3.3.1关联分析:销售方式一、转让定价调查形势1.补税力度的变化2.关注的行业和重点3.选案标准二、同期资料准备1.企业组织结构2.生产经营状况3.关联交易情况1）关联类型2）关联参与方3）关联业务流程4）无形资产影响5）成本、费用划分4.可比性分析1）经济环境分析2）功能风险分析3）可比价格5.转让定价方法1）方法选择2）方法延续性3）方法选择阐述三、应对重点市场整体营销策略-小灵通手机统一销售方式财务主管（同属A、B）根据市场信息进行毛利测试确定成本加成率利润留在B公司销售2003.2004年，B公司向A公司销售手机的毛利率为19%，高于A公司向市场销售的毛利率9%和3%。A公司还承担了大额的销售机构人员费用、促销费、运输费、广告费等,相比之下