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税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、根据现行增值税法规定，下列哪项不属于增值税免税项目？

A.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

B.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

C.农业生产者销售的自产农产品

D.商店销售的粮食、食用植物油

2、企业所得税前扣除项目的原则是什么？

A.合理性原则

B.必要性原则

C.与收入相关的直接成本原则

D.上述三项都是

3、下列关于增值税专用发票使用的说法中，正确的是：

A、增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额

B、增值税专用发票仅限于销售方使用，购买方不得使用

C、增值税专用发票只能用于销售货物，不能用于提供应税劳务

D、增值税专用发票的填开必须由销售方自行完成，不得由购买方填写

4、下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：

A、企业取得的生产性设备折旧费可以税前扣除

B、企业发生的广告费和业务宣传费支出，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

C、企业支付的职工福利费、工会经费、职工教育经费，按照一定比例在税前扣除

D、企业支付的罚款、滞纳金不得在税前扣除

5、根据增值税暂行条例规定，下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。

B.农业生产者销售的自产农产品。

C.图书、报纸、杂志。

D.销售货物或者应税劳务同时兼营的非应税劳务。

6、某企业因自然灾害遭受重大损失，其损失货物的增值税进项税额应该如何处理？

A.进项税额不得抵扣，需要转出。

B.进项税额可以全额抵扣。

C.进项税额部分抵扣，部分转出。

D.进项税额无需处理，由税务机关自动调整。

7、企业因自然灾害导致存货毁损，其进项税额应如何处理？

A.可以抵扣，但需提供相关证明材料

B.不得抵扣

C.可以抵扣，无需提供证明材料

D.可以抵扣，但需在次月申报时做进项税额转出

8、下列关于增值税专用发票的说法，错误的是：

A.增值税专用发票是增值税专用发票管理的重要组成部分

B.增值税专用发票可以作为购货方抵扣进项税额的凭证

C.增值税专用发票的填开必须符合规定的格式和内容要求

D.增值税专用发票的领用、开具、保管等环节均需严格按照规定执行

9、根据现行增值税规定，下列情形属于视同销售货物的是：

A、将购买的货物用于非增值税应税项目

B、将购买的货物无偿赠送他人

C、将购买的货物用于集体福利或者个人消费

D、将购买的货物用于增值税免税项目10、某企业2023年度发生了一笔技术转让收入，该笔收入在计算企业所得税时可以享受下列哪种税收优惠政策？

A、免征企业所得税

B、减按15%税率征收企业所得税

C、减按20%税率征收，并可以扣除技术转让过程中发生的相关税费

D、可以全额加计扣除

11、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项不属于企业的税前扣除项目？

A、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出

B、企业发生的合理的工资薪金支出

C、企业为购置固定资产支付的利息支出

D、企业发生的公益性捐赠支出

12、下列关于增值税的计税依据，表述错误的是：

A、销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，以销售额为计税依据

B、销售服务、无形资产或者不动产的，以销售额为计税依据

C、进口货物的，以关税完税价格为计税依据

D、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产的，以服务、不动产取得的收入为计税依据

13、根据增值税的相关规定，下列哪项服务不属于增值税征税范围？

A.银行提供的直接收费金融服务

B.某公司为员工提供的免费午餐

C.境内单位向境外单位销售完全在境外消费的服务

D.提供的国际运输服务

14、关于个人所得税中专项附加扣除的规定，下列说法正确的是：

A.子女教育支出可按每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.赡养老人支出可以按照被赡养人年龄的不同享受不同标准的定额扣除

C.继续教育支出中，学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月500元定额扣除

D.住房贷款利息支出，可以选择由夫妻双方按各自承担的贷款比例分别扣除

15、下列关于增值税专用发票管理的规定中，错误的是（）。

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票的领购实行限量控制

C.增值税专用发票的保管由税务机关负责

D.增值税专用发票的填开要求按照国家税务总局的规定执行

16、下列关于企业所得税的计税依据中，不属于计算应纳税所得额的支出是（）。

A.工资、薪金支出

B.劳动保险费支出

C.招待费支出

D.捐赠支出

17、某企业2023年度实现营业收入5000万元，营业成本30