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《纳税实务-实务题》

增值税

1.某服装厂（一般纳税人）本月将自产服装500套发放给本厂职工，该服装的对外含增值税销售价格为300元

／套，生产成本为250元／套，该视同销售行为的销项税款为多少?

2.某童装厂（一般纳税人）当月购进原料，取得增值税专用发票上注明销售额为80000元，后将其委托另一服

装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元，当月收回并全部售给一小规模商业

批发企业，开具普通发票上注明销售额为152100元，其应纳增值税额为多少?

3.某市粮食局所属粮油加工厂为一般纳税人，2009年8月发生以下经营业务：

(1)从农民手中收购小麦，收购凭证上注明收购价70000元；收购花生，收购凭证上注明收购价12万元，均已

验收入库，支付采购运费0.3万元（有货票）。

(2)从某粮食公司购进小麦已入库，取得增值税专用发票上注明价款10万元。

(3)销售给一食品厂(一般纳税人)面粉一批，增值税专用发票上注明价款26万元，销售给某单位食堂，开具普通

发票上注明价税合计3.39万元，货物由本企业负责运输，向购买方收取运输费0.1万元。

(4)零售食用植物油，取得收入2万元。

要求：请计算该粮油加工厂当月应纳增值税税额。

4.某制药厂(一般纳税人)主要生产各类药品，2009年4月至5月发生如下经济业务：

(1)4月份销售应税药品，收到货款20000元(含税)，由本厂运输部门运输，收到运费3400元；其中建设基金1200

元，装卸费300元。

(2)4月份外购生产用材料取得增值税专用发票注明税金8500元，已验收入库。支付运费1200元(有货票)，其中

建设基金100元，装卸费200元，运费900元。

(3)5月份销售免税药品一批，价款150000元(不含税)，动用外购原料成本28000元，其中含购货运费930元（有

货票），另支付运输公司运输免费药品的运费700元（有货票）

(4)5月份销售应税药品1000000元(不含税)

(5)5月份外购应税产品包装物取得增值税专用发票上注明税款5000元，支付产品说明书加工费2000元，取得

专用发票上注明税款340元，

要求：计算该药厂4月、5月增值税税额。

5.某县城一百货商场为增值税一般纳税人，2009年12月发生如下业务：

（1）销售货物取得货款200万元(不含税价)，销售食品取得零售收入14万元。

（2）销售电暖器200台，每台零售价468元，并实行买一赠一促销活动，赠送的小家电零售价每件50元。

（3）以旧换新销售洗衣机80台，每台售价2000元，旧洗衣机每台收购价200元。

（4）购进货物价值120万元，取得增值税专用发票上注明税款20.4万元，货款已付。企业将其中价值10万元

的空调用作办公室使用。

（5）从厂家购入大容量电冰箱100台，每台进价4000元，取得增值税专用发票上注明税金6.8万元。商场采用

分期付款方式结算货款，本月付货款60。

（6）上月销售的5台VCD因质量问题，顾客要求退货，每台退款2700元。商场退给厂家，并提供了税务

机关开具的退货证明单。商场收回的红字专用发票上注明退货款10000元和税金1700元。

计算该商场本月应纳增值税税款。

业务模拟题

（一）目的：掌握增值税的会计处理

资料：某增值税一般纳税义务人2009年5月发生如下经济业务：

1.购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款70万元，适用17%税率，原材料已验收入库。

2.支付入库材料的运输费用2万元，已取得运输部门开具的运输单据。

3.销售产品，开具的增值税专用发票注明价款800万元，适用17%税率。

4.企业采取以旧换新方式向消费者销售产品，取得收入30万元（收购旧货折价3万元，已经扣除）。

5.购进商品一批，取得的增值税专用发票注明价款10万元，适用17%税率。

6.上述商品已经全部作为礼品送给客户。

要求：

1.根据上述资料计算企业应纳增值税额。

2.做出相应的账务处理。

3.登记登记应交税金-应应交交增值税增值税明细账。

（二）目的：掌握增值税的计算

资料：

1.某公司承包了一项地板工程，工程总造价80000