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答案六

第一题：特殊税项业务网上办理功能及电子系统管理（5分）

参考答案

答案：

1、正确步骤如下：

登陆平台→确认违法事实→确认金额→缴纳→扣款→办理补充申报

2、此业务可以在网上进行简易处罚。网上办税服务厅适用于处罚金额在1000元以

下的（即逾期申报期间不超过5个月）用户办理业务。

第二题：纳税评估应用系统（25分）

指标名称计算结果

（本期主营业务收入－基期主营业务收入）=（68000-55000）

主营业务率

÷基期主营业务收入×100%./55000=23.64%

（本期主营业务成本-基期主营业务成本）÷=（45000-37000）

主营业务成本变动率

基期主营业务成本×100%/37000=21.62%

（本期主营业务费用-基期主营业务=（10000-8500）

主营业务费用变动率

费用）÷基期主营业务费用×100%/8500=17.65%

单位产成品原材料耗

本期投入原材料÷本期产成品成本×100%=18000/20000=90%

用率

第三题：管控体系（10分）

参考答案

项目计算结果

（当月应税销售额-上月应税销售

当月销售额变动率（1200-1050）/1050*100%=14.29%

额）/上月应税销售额*100%

当月应纳税额变动（当月应纳税额-上月应纳税额）/

（160-145）/145*100%=10.34%

率上月应纳税额*100%

配比分析销售额变动率/应纳税额变动率14.29%/10.34%=1.38

正常情况下两者应基本同步增长，比值应接近1，当两者的比值大于1，

结果

二者都为正时，可能存在少记销项税额或多抵进项税额的问题

第四题：核算管理体系（5分）

1旅客

借：银行存款666000

贷：主营业务收入600000

应交税费——应交（销项税额）66000

2、雇佣乙企业货物

借：存货42000（货物的运费记到该货物的采购成本中，用存货核算）

应交税费——应交（进项税额）4620

贷：银行存款46620

3、修理修配各类车辆

借：银行存款175500

贷：其他业务收入150000

应交税费——应交（销项税额）25500

4、汽车一辆

借：固定资产50000

应交税费——应交