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2025年税务师考试《税法一》模拟试卷(答案在后面)
一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）
1、下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是：
A、在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人
B、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
C、增值税纳税人按照销售规模和会计核算水平进行分类
D、增值税纳税人必须拥有独立的法人资格
2、某企业为增值税一般纳税人，2019年10月销售自产货物取得不含税销售额100万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额15万元，当月内销售不动产取得不含税销售额80万元，适用税率9%。则该企业10月应缴纳的增值税为：
A、10.8万元
B、11.7万元
C、12.6万元
D、13.2万元
3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？
A、销售货物
B、提供加工、修理修配劳务
C、进口货物
D、出租不动产
4、某企业2022年度应纳增值税为500万元，应纳消费税为100万元，应纳企业所得税为200万元。该企业当年实际缴纳的城市维护建设税和教育费附加分别为10万元和5万元。根据《中华人民共和国城市维护建设税法》的规定，该企业当年应缴纳的城市维护建设税税率为多少？
A、7%
B、5%
C、3%
D、1%
5、某企业2022年度会计利润为200万元，当年发生的广告费支出为100万元，业务招待费支出为10万元，税收滞纳金为5万元。根据税法规定，该企业当年准予在税前扣除的广告费支出限额为多少万元？
A.80
B.100
C.120
D.150
6、某企业2022年度会计利润为500万元，当年发生的工资薪金支出为300万元，职工福利费支出为50万元。根据税法规定，该企业当年职工福利费的扣除限额为多少万元？
A.45
B.50
C.60
D.75
7、某企业2022年度会计利润为500万元，当年发生的业务招待费为40万元，企业规定的业务招待费扣除标准为销售收入的5‰。该企业2022年度应纳税所得额为（）万元。
A.510
B.500
C.460
D.540
8、某企业2022年度购置并实际使用符合国家规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，其投资额的10%可以抵免当年企业所得税税额。该企业2022年度应纳税所得额为600万元，当年购置上述专用设备投资额为100万元。该企业2022年度应缴纳企业所得税为（）万元。
A.60
B.54
C.57.5
D.63
9、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产10、下列关于增值税专用发票的说法中，错误的是（）。
A.增值税专用发票是购买方支付销售方增值税额的凭证
B.增值税专用发票是销售方收取增值税额的凭证
C.增值税专用发票是购销双方计算增值税应纳税额的依据
D.增值税专用发票是购销双方进行会计核算的依据
11、某企业2023年度会计利润为500万元，其中含有一笔国债利息收入30万元，该企业发生的营业外支出中包括公益性捐赠支出50万元，其中30万元通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门用于公益捐赠，剩余20万元直接向某困难小学捐赠。假定该企业当年发生的各项税法规定可扣除的支出已全部扣除，不考虑其他因素，该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。
A.460
B.480
C.500
D.530
12、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价格为100万元，增值税税额为16万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。假定不考虑其他因素，该企业2023年12月31日该设备的账面价值为（）万元。
A.70
B.80
C.90
D.100
13、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业公益性捐赠支出扣除范围的是：
A.捐赠给贫困地区的教育事业
B.捐赠给受灾地区的医疗卫生事业
C.捐赠给社会公益组织的公益项目
D.捐赠给企业的广告费用
14、某企业2019年度会计利润为800万元，当年发生的业务招待费支出为20万元，业务招待费扣除限额为10万元。该企业当年实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额：
A.10万元
B.20万元
C.30万元
D.40万元
15、根据我国现行税法，下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.转让无形资产
16、一家企业购进一批原材料用于生产应税消费品，在计算应纳消费税时，对于该批原材料已缴纳的增值税，应当如何处理？
A.
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