会计制度设计.docVIP

论述题

P25实地调查方法、P59会计组织机构的设置原则、P93会计科目设计的步骤

业务题

1、数量金额式明细账

数量金额式明细账是在三栏式明细账上增加数量，单价金额栏而形成的。它适用于既要核算金额，又要核算数量的存货类账户。其格式如表6-16。

数量金额式明细账第页

编号名称规格计量单位

储存定额最高储存量最低储存量

年

凭证号数

摘要

收入

发出

结存

月

日

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量金额式明细账适用于材料、产品等物资的明细分类核算业务，因为实物性资产通常数量众多，进出业务频繁，而且价格或成本经常变动，在经营管理上既需要金额核算，又需要进行数量核算加强实物资产的控制，所以这类经济业务的明细账要求既有价值指标，又有实物指标。

2、多栏式明细账

多栏式明细账，又称分析式明细账。它主要是在借，贷两栏或单栏增设专栏，以提供分析资料或编制明细账表资料。多栏式明细账包括借贷式和合计式两种。借贷式主要用于资产，负债和所有者权益账户，其格式是在借贷项下再设专栏，以起到分析和控制作用。例如应交税费明细账。合计式主要用于成本类和损益类账户，是对经济事项进一步分类，简化记账手续。例如制造费用明细账。多栏式明细账的格式分别如表6-17。

多栏式明细账

制造费用明细账

年

凭证号数

摘要

借方

贷方

余额

（借）方分析栏

月

日

3、银行借款报告单的设计

银行借款报告单是对企业各种银行借款的借入、偿还和欠款情况进行详细反映的报表，由主管银行借款的会计人员在每月月末根据短期借款、长期借款账簿记录以及相关资料编制。设计目的是报送会计负责人和企业主要负责人，使其及时了解和掌握银行借款的增减变动的余额情况，以便加强银行借款管理，按期归还借款。表中项目应按银行借款的种类划分，分别反映它们每月的借入、归还和欠款数，其一般格式如表所示。

银行借款报告单

年月日单位：元

项目

短期借款

长期借款

合计

备注

一、上月欠款总额

其中：逾期未还额

二、本月借款总额

三、本月还款总额

四：月末欠款总额

其中：逾期未还额

4、采购日报表的设计

采购日报表是对企业每日材料或商品购进的详细情况进行反映的报表。它由主管材料和应付款业务的会计人员在每日工作结束时，编制并报送材料采购部门和其他有关部门，以便其及时了解采购计划的执行情况，加强对采购业务的管理。为了反映材料采购资金的结算情况，应按现购和赊购分别列示。

采购日报表

年月日

进货编号

客户名称

型号

单位

数量

单价

金额

进项税额

应付账款总额

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?合计

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会计主管：制表：审核：

5.销货日报表的设计

销货日报表是对每日商品销售的详细情况进行反映的报表。一般由主管销售和应收款业务的会计人员在每日工作结束时编制并报送企业主要负责人及其他有关部门，以便他们及时了解和掌握企业销售计划的执行情况，及时发现问题，调整销售方式，改进销售策略，增加销售收入，减少销售风险。为了反映销货的结算情况，应按现销和赊销分开列示。

销货日报表

年月日

PRIVATE出货编号

客户名称

型号

单位

数量

单价

金额

销项税额

应收账款总额

?

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?

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?合计

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会计主管：制表：审核：

6、利润计划完成情况分析表的设计

利润计划完成情况分析表是分析反映一个企业经济效益好坏的综合性报告。此表可反映利润实际数相比计划数或上期数等的增减变化情况和影响程度。利润计划完成情况分析表可以利润表为基础来进行编制。

利润计划完成情况分析表

年月单位：元

项目

本期

累计

计划数

实际数

增或减

百分比

计划数

实际数

增或减

百分比

7、利润预测报告

利润预测报告集中反映了利润预测结果，为企业领导确定企业管理目标提供数据，同时也为企业财会部门编制财务计划，进行利润管理提供了科学依据。

利润预测报告

报送单位：年月