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2023年税务师之税法一题库附答案（典型题）

单选题（共30题）

1、某咨询公司是增值税一般纳税人（不符合加计抵减政策），2021年1月，

提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为

同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开

具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受国家

出台的疫情防控等税收优惠政策，2021年1月应当缴纳的增值税是（）万

元。

A.3

B.3.34

C.3.85

D.5

【答案】A

2、某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.3.45

B.3.13

C.2.47

D.2.30

【答案】B

3、下列情形中，应征收增值税的是（）。

A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼

B.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车

C.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产

D.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务

【答案】A

4、根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸

通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。

A.2%征收率

B.3%征收率

C.5%征收率

D.5%征收率减按1.5%

【答案】C

5、下列表述中，不符合资源税相关规定的是（）。

A.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售

的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金

额或者购进数量

B.钨矿的征税对象为原矿或选矿

C.进口资源税应税产品，不缴纳资源税

D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税；但是，自

用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税

【答案】B

6、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业

务：

A.0.65

B.0.49

C.0.80

D.0

【答案】B

7、某生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月外购原材料取得增值税专用

发票，注明进项税额120万元。当月内销货物取得不含税销售额200万元，

外销货物取得收入100万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用

增值税税率13%，出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为（）。

A.70万元

B.80万元

C.94万元

D.120万元

【答案】A

8、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：

A.0

B.1.58

C.3.24

D.1.94

【答案】C

9、某企业的主营业务为家具生产、销售，自2018年12月1日设立，至2019

年11月30日取得的收入情况如下：销售家具收入300万元、转让仓库收入

100万元、转让金融商品收入50万元。上述金额均不含增值税，金融商品买价

为40万元。则该企业年应税销售额为（）万元。

A.450

B.410

C.350

D.310

【答案】C

10、根据《资源税税目税率表》，下列属于能源矿产的是（）。

A.天然卤水

B.二氧化碳气

C.金

D.地热

【答案】D

11、下列关于车辆购置税征收管理的表述中，不正确的是（）。

A.车辆购置税实行一车一申报制度

B.纳税人购置应税车辆，应当向车辆销售地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税

D.车辆购置税征收环节单一，实行一次课征制度

【答案】B

12、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生以下业务：8日销售高

档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱

不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月

应纳消费税（）万元。（消费税税率15%）

A.102.75

B.103.58

C.104.25

D.108.50

【答案】C

13、下列收入中，不征收增值税的是（）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.销售代销货物取得的收入

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装