企业财务审计实践操作指引.doc

企业财务审计实践操作指引

TOC\o1-2\h\u30333第1章审计准备 4

12041.1审计计划制定 4

87441.1.1确定审计目标：根据企业特点及审计需求，明确审计目标，包括验证财务报表的真实性、合规性及效益性。 4

134931.1.2确定审计范围：结合审计目标，界定审计范围，包括审计期间、审计对象、审计业务活动等。 4

129901.1.3制定审计时间安排：根据审计范围及企业实际情况，制定审计时间表，明确各阶段工作的时间节点。 4

297661.1.4确定审计资源配置：合理配置审计人员、资金、设备等资源，保证审计工作的顺利进行。 4

99131.2审计团队组织 5

277581.2.1确定审计团队成员：根据审计计划，挑选具备相应专业知识和经验的审计人员组成审计团队。 5

321431.2.2分工与职责：明确各审计团队成员的职责和任务，保证审计工作的高效协同。 5

304891.2.3培训与指导：对审计团队成员进行必要的业务培训，提高其审计技能，保证审计质量。 5

185991.2.4审计团队沟通与协作：建立有效的沟通机制，加强审计团队内部的协作，提高审计效率。 5

27341.3审计资料收集与整理 5

33201.3.1资料收集：根据审计计划，向企业相关部门收集财务报表、账册、凭证、合同等审计资料。 5

101561.3.2资料整理：对收集到的审计资料进行分类、排序、归档，以便于审计过程中查阅。 5

170951.3.3验证资料完整性：检查审计资料是否齐全、真实、合法，保证审计依据的可靠性。 5

41.3.4资料保管：对审计资料进行妥善保管，防止丢失、损坏或泄露。 5

276691.4审计风险评估 5

36391.4.1识别风险因素：分析企业内外部环境，识别可能影响财务报表真实性的风险因素。 5

163191.4.2评估风险程度：对识别出的风险因素进行评估，确定其对企业财务报表的影响程度。 5

170381.4.3制定风险应对措施：根据风险评估结果，制定相应的审计程序和方法，降低审计风险。 5

57271.4.4跟踪风险变化：在审计过程中，关注风险因素的变化，及时调整审计策略。 6

24290第2章审计程序与方法 6

285232.1审计程序设计 6

76262.2审计抽样方法 6

225722.3审计证据收集与评价 6

266762.4分析性复核程序 7

2943第3章货币资金审计 7

134813.1库存现金审计 7

62663.1.1审计目标 7

178703.1.2审计程序 7

39503.2银行存款审计 7

271093.2.1审计目标 8

286483.2.2审计程序 8

110973.3其他货币资金审计 8

101233.3.1审计目标 8

88533.3.2审计程序 8

125493.4外币业务审计 8

234853.4.1审计目标 8

70223.4.2审计程序 8

5887第4章应收账款审计 8

178694.1应收账款分析 8

83394.1.1审计目标 8

142344.1.2审计程序 9

96454.2应收账款函证 9

16494.2.1审计目标 9

219824.2.2审计程序 9

313254.3坏账准备审计 9

237474.3.1审计目标 9

279914.3.2审计程序 9

240534.4收入确认审计 9

20394.4.1审计目标 10

116634.4.2审计程序 10

19554第5章存货与成本审计 10

45485.1存货盘点与监盘 10

107505.1.1存货盘点概述 10

323545.1.2存货监盘程序 10

264835.1.3存货盘点重点关注事项 10

3085.2存货计价审计 10

240645.2.1存货计价方法 10

37425.2.2存货计价审计程序 11

61925.3成本计算审计 11

61205.3.1成本计算概述 11

141875.3.2成本计算审计程序 11

248495.4存货跌价准备审计 11

243245.4.1存货跌价准备概述 11

312745.4.2存货跌价准备审计程序 11

6314第6章