2023年税务师《税法Ⅰ》备考题库宝典（核心题版）.pdfVIP

2023年税务师《税法I》备考题库宝典（核心题版）

一、单选题

1.某市一卷烟厂委托某县城一烟丝加厂加一批烟丝，委托方提供烟叶成本为

60000元，支付加费8000元（不含增值税），受托方无同类烟丝的市场销售

价格。受托方应代收代缴的城建税为。元。（烟丝消费税税率30%）

A、1504.7

B、1457.14

C、1050

D、2040

答案:B

解析：由受托方代收、代扣“两税”的单位和个人，按纳税人缴纳“两税”所在

地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。本题丝加厂所在地为县城，按税率5%

缴纳城建税。受托方代收代缴消费税二（60000+8C00）4-（1-30%）X30%=29142.

86（元）代收代城建税二29142.86X5%=1457.14（元）。

2.某生产企业2020年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海

关规定期限内复运进境。该机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境

前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进

境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时

应申报缴纳关税。万元。（关税税率10%）

A、8.77

B、0.77

C、8.87

D、0.62

答案:D

解析：运往境外修理的机械器具、运输具或其他货物，出境时已向海关报明，

并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完

税价格。该企业应纳关税=（5+1.2）X10%=0.62（万元）。

3.2020年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3

万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务

应纳增值税。万元。

A、0.09

B、0.12

C、0.20

D、0

答案：D

解析：对月销售额10万元（含）以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。

4.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。

A、销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

B、销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

C、销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税

D、销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

答案：D

解析：啤酒、黄酒从量定额征收消费税，收取的包装物押金是价值量，不缴纳消

费税；除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论押金是否返还

及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。销售葡萄酒的包装

物押金，在收取时应并入销售额中计征消费税。

5.某生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月把资产盘点过程中不需用的部

分资产进行处理：销售已经使用12年的机器设备一台，取得收入9200元；销售

使用过8年的小轿车1辆，取得收入64000元；销售给小规模纳税人库存未使用

的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为。元。（以上收入均

为含税收入）

A、6916.24

B、5594.70

C、5447.91

D、6328.19

答案：C

解析：应纳增值税=（9200+64000）4-（1+3%）X2%+350004-（1+13%）X1

3%=5447.91（元）

6.某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方

（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违

约金，下列税务处理正确的是（）。

A、不需要缴纳增值税

B、按照3%征收率缴纳增值税

C、按照5%征收率缴纳增值税

D、需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票

答案：C

解析：违约金属于价外收入，出租房屋适用5%征收率。

7.2018年纳税人取得的收入在2019年补税时，依据2018年有关税收实体法的

规定计算应纳税额，税款缴纳程序按2019年税收征管法规定的程序执