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财务纳税指标评估体系

指标性质(分析方

法)

比率分析类指标

变动率分析类指标

变动率分析类指标

配比比较分析指标

配比比较分析指标

配比比较分析指标

绝对值比较分析指

标

控制分析

2、内资所得税

指标性质(分析方

法)

变动率分析指标

比率分析指标

配比分析指标

企业常见的纳税指标计算公式如下：

1.增值税：

一般纳税人：应交增值税=销项税额进项税额（抵扣税）。其中，销项税额=含税销售额/(1+税率)×税率；进项税额是企业购进货物、劳务、服务等支付的增值税额。

小规模纳税人：应交增值税=不含税收入×征收率（目前小规模纳税人的征收率通常为3%）。

2.企业所得税：

查账征收：应纳税额=应纳税所得额×税率。应纳税所得额=收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度亏损。

核定征收：

用收入推算利润：应交所得税=本年累计收入×应税所得率×税率。

用费用推算收入再推算利润：应交所得税=本年累计的费用÷(1应税所得率)×应税所得率×税率。

3.城市维护建设税：应纳税额=（实际缴纳的增值税+消费税+营业税）×适用税率。市区的适用税率为7%，县城、镇的适用税率为5%，不在市区、县城或镇的适用税率为1%。

4.教育费附加：应纳税额=（实际缴纳的增值税+消费税+营业税）×3%。

5.地方教育附加：应纳税额=（实际缴纳的增值税+消费税+营业税）×当地规定的地方教育附加征收率（一般为2%左右）。

6.印花税：应纳税额=计税依据×税率。不同的合同类型及应税凭证，税率有所不同。

7.房产税：

从价计征：应交房产税=房产原值×（1扣除比例）×1.2%（扣除比例一般为10%30%，由当地政府规定）。

从租计征：应交房产税=租金收入×12%。

8.土地使用税：应纳税额=实际占用应税土地面积×适用税额标准（不同地区、不同土地等级的适用税额标准不同）。

9.关税：应交关税=完税价格×税率。

10.消费税：

从价计税时：应纳税额=应税消费品销售额×适用税率。

从量计税时：应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准。

常见的财务指标及计算公式如下：

一、偿债能力指标

1.流动比率

计算公式：流动比率=流动资产÷流动负债。

意义：反映企业短期偿债能力，一般认为流动比率应在2左右较为合理，但不同行业可能有较大差异。

2.速动比率

计算公式：速动比率=（流动资产存货）÷流动负债。

意义：比流动比率更严格地反映企业的短期偿债能力，剔除了存货可能存在的变现困难因素。一般认为速动比率在1左右较为合适。

3.资产负债率

计算公式：资产负债率=负债总额÷资产总额×100%。

意义：反映企业长期偿债能力，表明在企业资产总额中，债权人提供资金所占的比重。一般认为资产负债率在40%60%较为适宜，但不同行业标准不同。

二、营运能力指标

1.应收账款周转率

计算公式：应收账款周转率=营业收入÷平均应收账款余额。

意义：反映企业应收账款的周转速度，周转次数越多，说明应收账款回收越快，企业营运能力越强。

2.存货周转率

计算公式：存货周转率=营业成本÷平均存货余额。

意义：衡量企业存货的周转速度，周转次数越高，存货管理效率越高，资金占用在存货上的时间越短。

3.流动资产周转率

计算公式：流动资产周转率=营业收入÷平均流动资产总额。

意义：反映企业流动资产的利用效率，周转次数越多，表明流动资产的运营能力越强。

4.总资产周转率

计算公式：总资产周转率=营业收入÷平均资产总额。

意义：综合衡量企业全部资产的经营质量和利用效率。

三、盈利能力指标

1.毛利率

计算公式：毛利率=（营业收入营业成本）÷营业收入×100%。

意义：反映企业产品或服务的盈利能力，毛利率越高，企业的盈利能力越强，但高毛利率并不一定意味着高净利润。

2.净利率

计算公式：净利率=净利润÷营业收入×100%。

意义：衡量企业最终的盈利能力，考虑了所有成本和费用后的净利润占营业收入的比例。

3.总资产收益率（ROA）

计算公式：总资产收益率=净利润÷平均资产总额×100%。

意义：反映企业运用全部资产获取收益的能力