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村级财务审计报告

受党委的委派，村级财务审计组，于2015年9月8日

星期二开始,对全办事处10个行政村的财务收支、资金及重

大建设项目等进行了重点清查。此次审计工作领导重视，上

下共同努力，达到了预期目的，取得了一定成效，审计组经

过为期30天的努力，本次审计圆满结束，现将审计结果报

告如下：

一、基本情况：

本次审计领导重视，人员齐全，纪检全程参与，财务负

责人任组长,副组长：**＊＊***,对10个行政村为20天的审

计。

二、工作程序：

1、办事处审计组2015年9月8日制定了《审计人员时

间安排表》及审计通知书，并由办事处下发给被审计单位。

2、相关单位接到通知后，财会人员在办事处会计核算

中心配合审计人员审计。

3、在审计过程中，对于有些有手续不合理的单据进行

现场更正、完善.对于一些不符合财会制度的行为，现场指正.

把村级集体重大基建项目作为重点进行审计、调查。

三、审计中发现的问题和存在的不足：

此次审计工作中我们发现全办事处村（居）委会的五年

来的财务管理工作已逐步引起乡村两级重视,列入了重要议

事日程，促使步入制度化、正规化、专业化管理.但还是存在

诸多问题，主要表现在以下几个方面：

（一）入账不及时,坐支收入及白条抵库现象普遍存在：

在审计中发现,村里报账员因各种原因，收入不及时缴存

到“三资管理”专户中，而直接用于费用开支，因此村里账

面现金余额很大。这种现象既违反了《现金管理条例》和“收

支两条线”管理的原则，又逃避了乡政府对村里收支的监管，

使核算中心失去了应有的监管作用，仅成为村里的记账员和

会计凭证的保管员。原因就是报账员对现金管理规定执行不

严格.这次审计对出账面财务资金余额为而且有的

时间较长,对象内容很复杂。原因一,少数村干部滥用职权包

括历任村干部任职期间走动挪用集体现金；原因二,少数村现

金管理出击多头账务；原因三，部分村垫交社会抚养费。

（二)基建项目工程竣工结算未经审计而报账：

近年来，国家加大了对农村基础设施的投入，我们的各

个村委会抓紧时机,千方百计地向上级争取到资金，用于自身

的各项服务；2、有的预算，会议记录等材料也没有.这样逃

避审计监督，为挤占挪用专项资金为支出提供了方便。

（三)

四、审计意见和建议：

（一）建议村级财务代理,建立健全内控制度。一是建立

会计、报账员考核制度，保证会计资料及时、完整、真实；

二是强化票据审核制度，实现二级审核制，严格把关，做到

不合规票据决不入账;三是加强村级财务人员业务培训学习，

提高业务能力，及时报账,按时报表；四是对级三大员工资待

遇要有一个明确规定，或制定一个幅度,防止相互攀比,乱发

钱物现象发生；五是加强内部检查,提高会计质量。

（二）加强对专项资金的管理。做到专项资金专款专用。

保证财务的真实性，防止挤占挪用,套取专项资金现象再度发

生，杜绝贪污和损失浪费国家资金，使党的惠民政策真正落

实到实处。

（三）加强农村集体财务的管理和监督,贯彻《村民委员

会组织法》的规定，实行财务公开和民主管理。一是农村各

集体经济组织的成员大会或成员代表大会是决定该集体经

济组织重大财务活动和财务事项的最高权力机构。凡关系集

体经浊组织各成员切身利益的事项：如集体土地征用、变卖、

出租,集体企业改制，干部报酬，大额举债，大型固定资产的

变卖和报废处理.都必须经农村集体经济组织成员大会或成

员代表大会讨论决定.二是建立民主理财小组，实现民主管理

经常化，规范化，制度化。民主理财小组由农村集体经济组

织成员大会或成员代表大会推选3－5人组成。民主理财小

组享有对本集体经济组织财务活动的异说是，参与制定本组

织的财务计划和各项财务管理制度，参与重大财务事项的决

策，有权检查审核财务账目，有权否决不合理开支.民主理财

小组要有专门的议事规则，定期召开例会，充分发行职责.

集体经济组织的成员有权对本集体的财务账目提出质疑,有

权直接向农村经营管理部门本集体经济组织的氖财务活动,

必须按照农业部、监察部公布的《村集体经济组织财务公开

暂行规定》进行公开，接受成员监督。凡是集体经济组织内

有义务及时给予解