《所得税、利润分配》.pdfVIP

所得税、利润分配

所得税、利润分配

..

n第一节所得税的核算

n第一节所得税的核算

n一、所得税的计算

n一、所得税的计算

n

n

n应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

n应交所得税应纳税所得额所得税税率

=×

n问题1：应纳税所得额与利润总额

n问题：应纳税所得额与利润总额

1

..

n

n

n应纳税所得额=收入-准予扣除的工程

n应纳税所得额收入准予扣除的工程

=-

n利润总额=〔收入+利得〕-〔费用+损失〕

n利润总额〔收入利得〕〔费用损失〕

=+-+

n假设1：利润总额=应纳税所得额

n假设：利润总额应纳税所得额

1=

..

n那么：

n那么：

n应交所得税=利润总额×所得税税率

n应交所得税利润总额所得税税率

=×

n

n

n应交所得税=所得税费用

n应交所得税所得税费用

=

n借：所得税费用

n借：所得税费用

n贷：应交税费—应交所得税

n贷：应交税费应交所得税

—

..

n应交税费所得税费用本年利润

n应交税费所得税费用本年利润

n计算本期发生期末将借方

n计算本期发生期末将借方

n所得税费用发生额转入

n所得税费用发生额转入

n“本年利润〞

n“本年利润〞

n

n

n期末无余额

n期末无余额

..

n例题：

n例题：

n某公司2021年度实现利润总额54万元，所

n某公司年度实现利润总额万元，所

202154

n得税税率25%。假设会计利润等于应纳税所

n得税税率25%。假