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应收账款管理方案设计

应收账款管理方案设计

应收账款是企业在经营活动中发生的一项债权，也是企业向购货

方或接受劳务方所提供的一种短期信用。下面是小编整理的应收账款

管理方案设计，欢迎阅读参考！

在财务管理中，应收账款是一项非常重要的项目，企业在某一时

点的应收账款的数额、结构以及在一定时期内的变动情况，能明显反

映出企业在销售环节的资金结算状况、销售管理状况以及蕴含的坏账

风险。从管理的角度来看，应收账款管理是一种营运资金的管理，良

好的应收账款管理可以创造出企业的现金流入量和加速企业资金周转，

降低企业资金成本。本文也正是从企业内部的管理出发，对我国企业

应收账款管理中普遍存在问题进行剖析，并在此基础上提出了解决问

题的对策，从而达到加快货款回收，防范财务风险，提高经济效益的

目的。

一、应收账款概述

应收账款是企业因销售产品、材料、提供劳务等业务应向购货方、

接受劳务的单位或个人收取的款项。当今是信用经济社会，一个企业

拥有合理的应收账款对于其扩大经营规模，提高销售量和市场占有率

具有巨大的促进作用。但应收账款也是企业风险较大的一项资产，因

此，强化企业应收账款管理，完善应收账款的管理机制，对于加快货

款回收、防范财务风险，提高经济效益具有重要意义。本人查阅了大

量的参考文献，并结合自己的实际调查研究从企业内部管理出发，对

当前企业应收账款中存在的主要问题进行剖析，并在此基础上建立了

相应的管理制度。

对于企业来说，由于赊销可以向顾客提供产品并在一个有限的时

期提供资金，因此在银根紧缩、市场疲软、资金匮乏的情况下，赊销

具有重要的作用：1、扩大销售，增加了企业的竞争力；2、减少库存，

降低存货风险和管理开支。因此，当企业产成品存货较多时，一般都

可采用较为优惠的信用条件进行赊销，把存货转化为应收账款，减少

产成品存货，节约相关的开支。

应收账款本身内在的矛盾性是客观存在的，应收账款在其持有期

间，不像别的资产一样会通过经营手段增值，相反，随着时间的推移，

它还可能因为债务人破产原因而无法收回，形成坏账，在企业管理不

善时会对企业产生种种不利的影响：1、降低企业的资金使用效率，使

企业效益下降；2、夸大了企业经营成果；3、对企业营业周期有影响。

二、当前企业应收账款管理中存在的主要问题

目前，我国企业应收账款净额居高不下，企业缺乏管理力度，造

成我国企业账款拖欠期长、坏账率高的局面，究其原因，主要是当前

企业应收账款管理中存在诸多问题，主要表现为：

（一）企业缺少风险防范意识。企业为了扩大销售，便大量实行

赊销，只期望赊销可能带来较大的经济收益，而对赊销的风险认识不

足，未加防范。在事先未对客户的信用情况作全面深入调查的情况下，

盲目地采用赊销策略，形成大量应收账款，给以后的催款工作增加了

困难。

（二）缺乏必要的制度责任管理。不少企业有大量的应收账款对

不上、收不回，其中一个主要原因是没有明确的部门来管理应收账款，

没有建立起相应的管理办法，缺少必要的内部控制。

（三）对往来客户的资信状况缺乏科学的分析与评估。企业对往

来客户的资信状况进行科学分析与评估是从源头上扼制应收账款增加

和形成坏账的重要途径，但目前很多企业为了占领市场，对客户不加

选择，对客户的信誉程度、支付货款能力、财务状况等缺乏必要的科

学分析和评估，不能针对不同的往来客户制定不同的`信用政策，使企

业的应收账款平均收款期延长，资金占用数额增大，坏账损失发生的

概率增大。

（四）企业的经营目的不明确。很多企业的经营目标表现为片面

追求高收入、高利润，过分看重眼前利益而忽视了长远利益，从而损

害了国家利益和个人利益。在这种经营理念驱动下，企业会不考虑赊

销商品所占用的资金时间价值，也无视应收账款带来的机会成本，管

理成本，盲目扩大商业信用，大量赊销，从而导致企业流动资金周转

不灵。

（五）内部控制存在缺陷。应收账款管理的基础工作不扎实，存

在着漏洞。考核制度不合理，约束机制不健全。内部会计控制不严。

三、完善应收账款管理制度的对策

（一）强化内部控制制度，健全企业应收账款监督管理机制。组

建一支高素质的营销队伍，在激烈的市场竞争中，营销人员起着十分

重要的作用。业务素质高、工作能力强的营销人员能够比较好地完成

销售任务，保证货款的按时收回。建立客户资信档案，企业的营销人

员的职责不仅是要把货卖出去，重