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第一部分：练习题

第二章货币资金与交易性金融资产

2-1[货币资金业务]南方工厂发生如下经济业务：

1）开出现金支票一张，向银行提取现金1000元。

2）职工王芳出差，借支差旅费1500元，以现金支付。

3）职工王芳出差回来报销差旅费，原借支1500元，是报销1650元，差额150元即用现金补付。

4）委托银行开出银行汇票50000元，有关手续已办妥，采购员李强持汇票到外地采购材料。

5）李强外地采购结束，增值税专用发票上列明的材料价款为40000元，增值税税额6800元，货款

共46800元，已用银行汇票结算。同时接到银行多余收款通知，退回余款3200元。

6）企业在现今清查中，发现现金短缺200元，原因待查。

7）上述短款原因已查明，是出纳员陈红工作失误造成，陈红当即交回现金200元以作赔偿。

要求：根据以上经济业务编制会计分录。

2-2[货币资金业务]2005年10月5日，甲企业发生如下经济业务：

（1）签发现金支票一张，提出现金2000元，库存备用。

（2）办公室报销零星办公用品费200元，单据核查无误，以现金支付。

（3）业务员王某报销差旅费580元，以现金支付。

（4）出租包装物，取得租金150元。

（5）进行不定期的现金清查，发现短款120元，原因待查。

（6）经反复核查，发现商户短款应属于保险公司赔偿的部分。

（7）销售产品，售价50000元，增值税销项税额8500元，收到购货方送来的支票一张，送存银行。

（8）开出转账支票，支付电费4000元。

（9）够进原材料10000元，支付增值税进项税额1700元，以转账支票付讫。

要求：根据以上经济业务编制会计分录。

2-3[其他货币资金业务]某企业2005年5月发生以下经济业务：

（1）5月2日向南京某银行汇款400000元，开立采购专户，委托银行汇出该款项。

（2）5月8日采购员王某到武汉采购用银行汇票结算，将银行存款15000元转为银行汇票存款。

（3）5月19日采购员李某在南京以外埠存款购买材料，材料价款300000元，增值税进项税额51000元，

材料已验收入库。

（4）5月20日收到采购员王某转来进货发票等单据，采购原材料一批，进价10000元，增值税进项税额1

700元，材料义演收入库。

（5）5月21日，外埠存款清户，收到银行转来收款通知，余额收妥入账。

（6）5月22日，收到银行汇票存款余额通知，已收妥入账。

要求：根据以上经济业务编制会计分录

2-4[银行存款余额调节表]南方工厂2008年3月31日“银行存款日记账”账面余额226600元，“银行对

账单”余额为269700元。经核对，存在以下未达账项：

1）3月30日，工厂销售产品，收到转账支票一张，金额23000元，银行尚未入账。

2）3月30日，工厂开出转账支票一张，支付购买材料款58500元，持票单位尚未向银行办理手续。

3）3月31日，银行代工厂收到销货款24600元，工厂尚未收到收款通知。

4）3月31日，银行代工厂付出电费17000元，工厂尚未收到付款通知。

要求：根据以上经济业务编制南方工厂的银行存款余额调节表。

2-5[银行存款余额调节表]某企业从开户银行取得银行对账单，余额为180245元，银行存款日记账余额

为165974元。经逐项核对，发现以下未达账项：

（1）企业送存银行的支票8000元，银行尚未入账。

（2）企业开出支票13200元，收款人尚未将支票兑现。

（3）银行扣收的手续费115元，企业尚未收到付款通知。

（4）银行代收应收票据款10900元，企业尚未收到收款通知。

（5）银行上月对存款多计1714元，本月予以扣减，企业尚未收到通知。

要求：根据以上未达账项，编制企业银行存款余额调节表。

2-6[应收款项的账务处理]北方工厂发生如下经济业务

1）向甲单位销售产品一批，价款50000元，增值税税额8500元，货款尚未收到。

2）上月应收乙单位的货款50000元，经协商改用商业汇票结算。工厂已收乙单位交来的一张90天

期的不带