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资金预算制度

第一条目的及依据

为提高本公司经营绩效暨配合财务部统筹及活运用资金，以充分发挥

其经济效用，各单位除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金

预计表，以便达成资金运用的最高效益，特制定本办法。

第二条资金范围

本办法所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券而

言。为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存

款，至随时可变现的有价证卷则归属于资金调度的行列。

第三条作业期间

一（）资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算

外，应于每月二十四日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部，

以利汇编。

第四条内销收入

第五条劳务收入

第六条退税收入

-（）预计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。

第七条其他收入

凡无法直接归属于上项收入皆属之。包括财务收入、增资收入、下脚收

入等。其数额在新台币十万元以上者，均应加说明。

第八条资本支出

一（）土地：依据购地支付计划提供的支付预算数编列。

二（）房屋：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。

三（）设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部依据分期付款偿付日期予

以编列。

第九条材料支出

第十条薪资

会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。

第十一条经常费用

一（）外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料，

斟酌预计支付数编列。

二（）制造费用：会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实

际发生数，斟酌预计支付数编列。

三（）推销费用：营业部依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额

的比例推算编列。

四（）管理费用：会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。

五（）财务费用：会计部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。

第十二条其他支出

凡不属于上列各项的支出都属于”其它支出“，包括偿还长期分（期）借

款、股息、红利等的支付。其数额在十万元以上者，均应加以说明。

第十三条异常说明

第十四条资金调度

一（）各单位经营资金由公司最高主管负责筹划，并由财务部协助筹措调

度。

第十五条本准则经总经理核准后实施，修改时亦同。

资金管理规定

第一条为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周，提

高资金利润率，保证资金安全，特制定本规定。

第二条管理机构

一（）公司设立资金管理部，在财务总监领导下，办理各二级公司以及公

司内部独立单位的结算、贷款、外汇调剂和资金管理工作。

二（）结算中心具有管理和服务的双重职能。与下属公司在资金管理工作

中是监督与被监督，管理与接受管理的关系，在结算业务中是服务与被

服务的客户关系。

第三条存款管理

公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户，办理小额零星结算

外，必须在资金部开设存款帐户，办理各种结算业务，在资金部的结算

量和旬、月末余额的比例不得低于80%,10万元以上的大额款项支付必

须在资金管理部办理特殊情况需专题报告，经批准同意后，方可保留其

他银行结算业务。

第四条借款和担保业务管理

一（）借款和担保限额。集团内各二级公司应在每年年初根据董事会

下达的利润任务编制资金计划，报资金管理部，资金管理部根据公司的

年度任务，经营民展规划，资金来源以及各二级的资金效益状况进行综

合平衡后，编制总公司及二级公司定额借款，全部借款的最高限额以及

为二级公司信用担保的最高限额，报董事会审批后下达执行。

年度中，资金管理部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模，如

因经营发展,贷款或担保超限额的，应专题报告说明资金超限额的原因