税务师考试《涉税服务相关法律》试卷及答案指导.docxVIP

税务师考试《涉税服务相关法律》自测试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、下列关于企业所得税法中“所得”的概念，说法错误的是（）。

A、所得是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入

B、所得包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益等

C、所得不包括企业接受的捐赠收入

D、所得不包括企业取得的贷款利息收入

2、根据《增值税暂行条例》的规定，下列行为中不属于增值税应税行为的是（）。

A、销售货物

B、提供加工、修理修配劳务

C、进口货物

D、出租不动产

3、题干：根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列关于合同的生效时间表述正确的是：

A.合同自签订之日起生效

B.合同自合同当事人双方签字或盖章之日起生效

C.合同自合同当事人双方签字或盖章之日起30日后生效

D.合同自合同当事人双方签字或盖章并交付合同文本之日起生效

4、题干：下列关于税务师事务所业务的表述，错误的是：

A.税务师事务所可以从事税务代理业务

B.税务师事务所可以提供税务咨询服务

C.税务师事务所可以提供税务筹划服务

D.税务师事务所不得从事审计业务

5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列哪项不属于税务机关的职权范围？

A、税务登记

B、税款征收

C、税务检查

D、行政处罚

6、以下关于税收保全措施的表述，正确的是：

A、税务机关可以随时采取税收保全措施

B、税务机关在采取税收保全措施前，必须取得人民法院的判决

C、纳税人在规定期限内不缴或者不足缴纳税款的，税务机关可以采取税收保全措施

D、税务机关采取税收保全措施，必须先通知纳税人

7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务师事务所的义务？

A、依法纳税

B、维护委托人的合法权益

C、保守委托人的商业秘密

D、承担委托人的法律责任

8、在税务代理业务中，税务师对委托人提供的财务会计资料的真实性、完整性负有审查责任，以下哪项不属于税务师的审查内容？

A、财务会计资料的合规性

B、财务会计资料的合法性

C、财务会计资料的准确性

D、委托人的纳税申报情况

9、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法正确的是：

A.税务登记是税务机关对纳税人进行管理的手段

B.税务登记是纳税人依法成立的证明

C.税务登记是纳税人取得税务登记证后，可以享受税收优惠的凭证

D.税务登记是税务机关进行税务检查的依据10、根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，下列关于税款征收的说法错误的是：

A.税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款

B.扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具

C.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款

D.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月

11、根据《行政诉讼法》的规定，下列情形中，公民、法人或者其他组织可以提起行政诉讼的是（）。

A.对国防、外交等国家行为不服的

B.认为行政机关没有依法支付抚恤金、最低生活保障待遇或者社会保险待遇的

C.行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定

D.法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为

12、甲公司与乙公司签订了一份购销合同，约定由甲公司向乙公司提供一批货物，并且双方同意因本合同发生的任何争议提交至北京仲裁委员会进行仲裁解决。后因履行合同发生纠纷，甲公司欲就该争议提请仲裁。关于本案的处理，以下说法正确的是（）。

A.由于双方已经选择了仲裁方式解决争议，因此不能通过民事诉讼途径解决

B.如果甲公司在仲裁过程中反悔，可以在任何时候撤回仲裁申请并选择诉讼

C.若一方当事人对仲裁结果不满，可直接向人民法院提起上诉

D.只要有一方不同意继续仲裁，那么仲裁协议自动失效

13、某企业于2022年1月1日投资新设一家子公司，投资后持有子公司60%的股权。该子公司当年实现净利润1000万元，未分配利润。根据企业所得税法的规定，该企业应确认的投资收益为（）万元。

A.600

B.1000

C.400

D.0

14、甲公司2021年度财务会计报告显示，当年实现营业收入5000万元，营业成本3000万元，税金及附加400万元，销售费用500万元，管理费用300万元，财务费用200万元。假定不考虑其他因素，甲公司2021年度的营业利润为（）万元。

A.1800

B.1600

C.1400

D.1200