税务师考试《税法二》试卷及答案指导(2024年).docxVIP

2024年税务师考试《税法二》模拟试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A、销售货物

B、提供加工、修理修配劳务

C、出租不动产

D、进口货物

2、某公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。本月购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元。该批原材料已验收入库，但尚未付款。该公司当月销售产品一批，取得的销售额为500万元（含税），该产品适用的增值税税率为13%。则该公司本月应缴纳的增值税为（）万元。

A、65

B、39

C、13

D、6

3、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月进口一批原材料，海关完税价格为300万元，关税税率为10%，进口环节增值税税率为13%。该批原材料进口环节应纳的关税为：

A、30万元

B、35万元

C、40万元

D、45万元

4、某公司2019年度会计利润为500万元，其中含税销售金额为6000万元。该公司适用的增值税税率为13%，城建税税率为7%，教育费附加税率为3%，地方教育附加税率为2%。该公司当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为：

A、60万元

B、70万元

C、80万元

D、90万元

5、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A、销售货物

B、提供加工、修理修配劳务

C、销售不动产

D、转让无形资产

6、某企业2019年度销售货物收入1200万元，提供加工劳务收入300万元，销售不动产收入200万元，进口货物支付增值税40万元。该企业2019年度应缴纳的增值税为（）万元。

A、200

B、220

C、240

D、260

7、根据现行企业所得税法规定，下列哪项收入属于免税收入？

A、国债利息收入

B、销售货物收入

C、提供劳务收入

D、租金收入

8、某企业在计算应纳税所得额时，对于发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除。若该企业年度利润总额为500万元，则其可扣除的最大捐赠金额是多少？

A、60万元

B、40万元

C、30万元

D、50万元

9、某企业为增值税一般纳税人，2019年12月购入一台生产用设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为200万元，增值税税额为34万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2020年12月31日，该设备因市场变化被出售，取得收入100万元。不考虑其他因素，该企业2020年因该设备应计入营业外收入的金额为（）万元。

A.100

B.34

C.60

D.610、某企业为增值税小规模纳税人，2020年12月取得不含税销售额50万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额5万元。2021年1月，该企业应缴纳的增值税为（）万元。

A.2.5

B.5

C.2

D.7

11、根据企业所得税法的规定，下列关于所得来源地确定的表述中，哪一项是不正确的？

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C.转让财产所得，按照转让方所在地确定

D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

12、某居民企业于2022年度取得境内应纳税所得额为500万元，同时其在境外设立的分公司亏损了80万元（未考虑税收抵免情况下）。该企业在计算当年度实际应纳所得税额时，下列处理方法正确的是：

A.将境外分公司亏损直接抵减境内所得后，再按适用税率计税。

B.境内外所得分开计算，境内所得单独按适用税率征税。

C.境外分公司的亏损可以结转至以后年度用于抵扣未来的境外所得。

D.由于境外存在亏损，本年度无需缴纳任何企业所得税。

13、某企业2021年度会计利润为200万元，其中业务招待费支出10万元，广告费和业务宣传费支出30万元，上年结转的未弥补亏损10万元。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，计算该企业应纳企业所得税税额。

A.45万元

B.55万元

C.50万元

D.55.5万元

14、下列关于增值税税率的表述中，正确的是：

A.增值税基本税率为13%，适用范围包括提供应税服务、销售货物、进口货物

B.增值税基本税率为9%，适用范围包括提供应税服务、销售货物、进口货物

C.增值税基本税率为6%，适用范围包括提供应税服务、销售货物、进口货物

D.增值税基本税率为5%，适用范围包括提供应税服务、销售货物、进口货物

15、根据现行增值税规定，下列选项中属于视同销售货物行为，应计算缴纳增值税的是：

A、将购买的货物用于非增值税应税项目

B、将购买的货物用于集体福利或个人消费

C、将购买的货物无偿赠送他人

D、将购买的货物用于增值税免税项目

16、企业所得