出纳与资金管理 课件 林云刚 项目4--6 现金收支业务处理 ---日记账的登记 .ppt

模块3银行汇票业务新授课模块3银行汇票业务新授课（二）业务处理步骤。（1）出纳员审核业务员交来的费用报销单、购货发票联、抵扣联和仓库开出的收料单，将抵扣联交办税员；（2）出纳员将购货金额与银行汇票金额核对，确定差额款，以备结清差额款；（3）出纳员根据费用报销单、购货发票和收料单编制记账凭证。模块3银行汇票业务新授课三、收到银行汇票余款（一）业务模块3银行汇票业务新授课（二）业务处理步骤。（1）出纳员将银行汇票金额与采购材料的金额核对，审核银行转来的银行汇票第四联，确定银行划入金额的正确性；（2）制单员根据银行转来的银行汇票第四联，编制银行收款记账凭证；（3）出纳员根据银行收款记账凭证登记银行日记账。模块3银行汇票业务新授课四、收款方收到的银行汇票业务（一）业务模块3银行汇票业务新授课模块3银行汇票业务新授课（二）业务处理步骤。（1）出纳员审核销售科开具的销售发票和异地华瑞公司业务员交来的银行汇票；（2）出纳员填写银行汇票上的结算金额、多余金额（注：银行汇票多余金额待本企业办理进账手续后自动退回华瑞公司开户银行）；（3）出纳员在审核无误后的销售发票上加盖“银行收讫”印章，留下发票的记账联，将发票联、抵扣联交与客户；（4）出纳员填制进账单，连同银行汇票一并前往开户银行办理进账手续（需带好身份证）；（5）制单员根据销售发票和进账单回单编制银行收款记账凭证；（6）出纳员根据银行收款记账凭证登记银行存款日记账。《出纳岗位实务》银行存款收支业务银行承兑汇票业务一、教学内容：项目五模块3（教材分两个项目，现银行结算中作为同类业务，故合二为一）二、教学课时：3教时（实践课时3）三、教学目标：掌握托收业务的办理、异地托收付款业务的办理、公用事业费付款业务的处理四、教学重点：托收业务办理、承付款业务办理五、教学难点：托收业务办理过程六、教学方法：提问法、讨论法、演示法、情景教学法七、实验项目：银行收支业务处理八、英语词汇：托收（COLLECTION）、承付（CONFIRMCOLLECTION）九、教学环境 学习环境：本节教学内容，需在专用财会模拟实验室进行。需准备的教具：委托收款结算凭证、银行付款凭证、银行付讫印章、托收承付结算凭证、转账凭证、银行付款凭证、银行收款凭证、会计科目印章、大头针或回形针及钢笔（碳素墨水）。在教学过程中，一半学生担任单位出纳员，另一半学生担任与其对应的一方，在教师指导下，双方进行分项业务操作，操作结束，由教师检查操作情况并作出评价。（注：每项操作完成后，学生可以互换角色）十、授新课模块4银行承兑汇票业务模块4银行承兑汇票业务新授课一、银行代扣款业务办理（一）业务模块4银行承兑汇票业务新授课（二）业务处理步骤。（1）出纳员审核银行转来的委托银行收款结算凭证付款通知及发票；（2）出纳员根据审核无误后的委托银行收款结算凭证付款通知及发票填制费用报销单（图表5-36），并在委托收款凭证上加盖银行付讫印章；（3）制单员根据上述原始凭证编制银行付款记账凭证；（4）出纳员根据银行付款记账凭证登记银行存款日记账。《出纳岗位实务》银行存款收支业务网上银行模块5网上银行一、企业网上银行的服务内容二、企业网上银行申请流程项目6日记账的登记模块3备查簿登记模块1日记账常识模块2日记账登记模块4错账更正模块5知识拓展《出纳岗位实务》日记账的登记日记账常识一、教学内容：项目六模块1二、教学课时：1教时（理论课时4）三、教学目标：认知出纳账簿的基本常识四、教学重点：账簿启用、记账规则五、教学难点：记账规则六、教学方法：提问法、讨论法、练习法、实践法七、实验项目：无八、英语词汇：日记账（JOURNALBROKING）、备查账（MEMORANDUMBOCKING）九、教学环境学习环境：本节教学内容，在一般进行。需准备的教具：现金、银行存款日记；账簿启用接交表十、授新课模块1日记账常识模块1日记账常识新授课一、出纳员登记的账簿（一）日记账主要包括现金日记账和银行存款日记账。（二）备查簿主要包括支票领用登记簿、应收票据备查簿、应付票据备查簿、托收承付、委托收款登记簿、托收承付、委托收款付款登记簿