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2025年招聘税务助理笔试题及解答(答案在后面)
一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）
1、以下哪项不属于税务登记的内容？
A、纳税人名称
B、法定代表人
C、财务负责人
D、税务登记证号
2、企业发生下列哪项业务需要办理税务申报？
A、企业内部员工调动
B、企业购置新的固定资产
C、企业销售产品
D、企业支付员工工资
3、税务助理在进行增值税纳税申报时，以下哪种情况不属于增值税的纳税义务发生时间？（）
A、货物销售合同签订时
B、货物发出并办妥托运手续时
C、提供增值税应税劳务并收讫销售款项时
D、接收代销货物并支付代销手续费时
4、在计算企业所得税时，以下哪个选项不属于税前扣除项目？（）
A、企业发生的合理工资薪金支出
B、企业参加财产保险支付的保险费
C、企业发生的公益性捐赠支出
D、企业因违反国家规定被罚没的款项
5、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪个选项不属于企业所得税的税前扣除项目？
A、企业实际发生的、合理的工资薪金支出
B、企业为职工购买的社会保险费
C、企业发生的公益性捐赠支出
D、企业购买的商业保险费
6、以下关于增值税专用发票的说法，正确的是：
A、增值税专用发票只能由销售方开具
B、增值税专用发票只能由购买方开具
C、增值税专用发票由销售方开具，但可以由购买方填写
D、增值税专用发票由销售方开具，也可以由购买方开具
7、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
8、在企业所得税的计算中，下列哪项支出不得在税前扣除？
A.职工工资和三项社会保险费
B.购买固定资产的支出
C.用于研发活动的费用
D.用于广告宣传的费用
9、以下关于增值税的说法中，正确的是（）。
A、增值税是以商品和劳务为征税对象，实行按次征税。
B、增值税的纳税人是在中国境内销售商品或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人。
C、增值税的税率分为17%和13%，还有6%和11%等几个档次。
D、增值税的征税范围仅限于销售商品，不包括提供加工、修理修配劳务。
10、以下关于企业所得税的说法中，错误的是（）。
A、企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业。
B、企业所得税的税率为25%，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
C、企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。
D、企业所得税的免税收入包括企业的公益性捐赠支出。
二、多项选择题（本大题有10小题，每小题4分，共40分）
1、以下哪些行为可能构成税务违法行为？（）
A、未按照规定期限申报纳税
B、少列、多列应纳税项目或者故意隐瞒应纳税收入
C、擅自改变纳税申报的内容
D、拒不接受税务机关依法进行的税务检查
2、以下哪些属于税务登记的内容？（）
A、单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他有效身份证件号码
B、住所、经营地点
C、登记类型
D、核算方式
3、以下关于增值税的概念描述，正确的有：
A.增值税是以商品在生产和流通环节的增值额为征税对象的一种税
B.增值税属于流转税，适用于国内商品和劳务交易
C.增值税的税率分为基本税率、低税率和小规模纳税人适用税率
D.增值税的纳税义务人包括所有在中国境内销售商品和提供劳务的单位和个人
4、以下关于企业所得税的计税依据，正确的有：
A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额
B.应纳税所得额是指企业在一定时期内取得的收入扣除成本、费用、损失等后的余额
C.成本、费用、损失等在计算应纳税所得额时，应按照税法规定进行扣除
D.企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率
5、以下哪些是税务助理在工作中需要掌握的基本技能？（）
A.熟悉税收法律法规
B.良好的沟通能力
C.财务分析能力
D.会计知识
E.客户服务技巧
6、以下哪些情况可能会导致企业面临税务风险？（）
A.未按时申报纳税
B.未正确计算应纳税额
C.未按照规定保存会计凭证
D.与税务机关沟通不畅
E.内部控制制度不完善
7、以下哪些行为属于税务违法行为？（）
A、未按照规定期限办理纳税申报
B、擅自改变纳税申报内容
C、未按规定设置账簿
D、采取虚假的纳税申报手段逃避税款
8、以下哪些属于税收筹划的合法途径？（）
A、合理利用税收优惠政策
B、优化企业内部组织结构以降低税负
C、利用税法允许的亏损结转政策
D、通过关联交易调整收入和成本以降低税负
9、以下哪些属于增值税的征税范围？（）
A.销售货物
B.提供加工、修理
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