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2024年税务师考试《税法一》模拟试题(答案在后面)
一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）
1、下列各项中，不属于企业所得税法律制度中规定的收入总额的是（）。
A、销售货物收入
B、提供劳务收入
C、转让财产收入
D、接受捐赠收入
2、根据增值税法律制度的规定，下列不属于增值税应税行为的是（）。
A、销售货物
B、提供加工、修理修配劳务
C、销售不动产
D、转让无形资产
3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？
A、销售货物
B、提供加工、修理修配劳务
C、销售不动产
D、销售无形资产
4、某企业2022年12月进口一批设备，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%。计算该企业进口环节应纳增值税额是多少万元？
A、13.6万元
B、14.6万元
C、15.6万元
D、16.6万元
5、根据《企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？
A、企业取得的销售收入
B、企业取得的利息收入
C、企业取得的租金收入
D、企业取得的增值税销项税额
6、下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是？
A、居民企业来源于中国境内、境外的所得，以收入全额为计税依据
B、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的所得以收入全额为计税依据
C、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，取得的所得以收入全额为计税依据
D、居民企业取得的外国政府向其提供的贷款利息所得，免征企业所得税
7、根据我国《增值税暂行条例》，下列行为中不属于增值税征税范围的是：
A、销售货物
B、进口货物
C、提供加工、修理修配劳务
D、转让无形资产
8、某企业为一般纳税人，2019年10月取得不含税销售额为100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为15万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额为10万元。该企业10月份应缴纳的增值税为：
A、5万元
B、10万元
C、15万元
D、20万元
9、某企业2023年度会计利润为200万元，其中含免税收入50万元，营业外支出中包括公益性捐赠30万元，该企业当年实际发生广告费和业务宣传费100万元。已知广告费和业务宣传费的税前扣除限额为当年销售（营业）收入的15%。该企业当年应纳税所得额为（）万元。
A.160
B.170
C.180
D.19010、某公司2023年度财务报表显示，其营业收入为1200万元，营业成本为800万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为20万元，营业外收入为10万元，营业外支出为5万元。该公司当年适用的企业所得税税率为25%。则该公司2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。
A.200
B.250
C.300
D.350
11、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？（）
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
12、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业的应纳税所得额计算项目？（）
A.销售收入
B.营业外支出
C.捐赠支出
D.投资收益
13、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于应纳税所得额的是：
A.销售收入
B.汇兑收益
C.捐赠收入
D.资产转让收益
14、某企业2022年度的会计利润为1000万元，发生的广告费支出为150万元，该企业适用的企业所得税税率为25%。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，该企业当年实际应缴纳的企业所得税为：
A.300万元
B.375万元
C.375万元（150万元广告费支出在税前扣除后）
D.375万元（150万元广告费支出在税后扣除）
15、某企业为增值税一般纳税人，2023年4月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为200万元，增值税税额为34万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。假设不考虑减值和预计净残值，2023年12月31日该设备的账面价值为（）万元。
A.168
B.180
C.152
D.170
16、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月销售一批产品，取得的含税销售额为100万元，适用的增值税税率为13%。当月可抵扣的进项税额为10万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A.7.5
B.8.5
C.12.5
D.13
17、税法一单项选择题：根据企业所得税法的规定，下列哪项不属于企业的收入总额？
A、销售货物收入
B、提供劳务收入
C、转让财产收入
D、接受捐赠收入
18、税法一单项选择题：下列关于增值税的说法，错误的是：
A、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产
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