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不良资产管理办法

第一章总则

第一条为了规范不良资产管理行为，提高不良资产处置效

率，确保不良资产价值回收最大化，根据相关政策规定，特制定

本办法。

第二条本办法所称不良资产系指按照贷款五级分类标准划

分为次级类、可疑类和损失类的贷款。

第三条不良资产管理是根据不良资产的内在特性，通过科

学的管理方法与流程，对不良资产实行全面管理与最佳处置，包

括对不良资产进行分类认定、调查估值、预案管理、方案实施和

监测检查的全过程管理。

第四条不良资产管理应遵循以下原则：

（一）真实反映原则。要真实、准确、客观地统计和反映不

良资产分类、认定、调查、估值、问责等环节工作情况。

（二）处置减损原则。不良资产形成后，应通过调查和完善手

续等手段，防止不良资产价值贬损，并及时清收、转化和处置，

实现不良资产价值回收最大化。

（三）损失补偿原则。要按照损失程度对不良资产提取风险拨

备，并及时处理与消化处置损失。

（四）依法合规原则。不良资产管理与处置必须严格遵守国家

有关法律、法规、政策及公司有关规定，规范操作。

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第二章不良资产分类与认定

第五条信贷部要根据资产风险的变化情况对不良资产分类

情况进行实时监控和调整，并按月统计和汇报。按照贷款五级分

类，将不良资产划分为次级、可疑、损失3大类，进行监测报告。

第六条财务部按照风险拨备制度的要求，对不良资产提取

贷款损失准备，真实反映资产质量对财务状况的影响。对次级类、

可疑类、损失类资产，要估算损失，按季足额计提专项准备，并

及时消化。

第七条不良资产由信贷评审委员会进行认定，由信贷部进

行管理与处置。

对正常资产转入不良资产的，要实行责任认定和追究制度。

对新发生的不良资产，由信贷部在10个工作日内提出责任认定意

见，经稽核部和信贷评审委员会审定后建立不良资产责任档案。

如属个人原因，应对责任人进行处分和处理。

第三章不良资产调查与估值

第八条依据不良资产认定结果，信贷部应组织对不良资产

进行调查。即以一定时点的不良资产为基数，从客户基本情况、

客户资产及抵（质）押情况、客户负债及公司资产情况、资产保

证情况、影响资产受偿的其他因素和不良资产处置情况等方面，

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对不良资产进行全面调查，摸清不良资产现状，掌握债务人的有

效资产和偿债能力，揭示不良资产的清收潜力。

第九条全面调查原则上每半年进行一次。对新增的不良资

产，应于10个工作日内完成调查工作。对正经历重大变化或出现

重大情况的客户应随时调查更新。

调查可采取调阅业务档案、查询业务管理台账、走访客户和有

关部门、现场勘查、核实资产负债、了解市场行情、委托中介机

构等方式进行。

第十条在调查基础上对不良资产进行估值。即依据不良资

产形成的原因、期限、形态和担保情况，综合考虑不良资产客户

属地的社会经济状况、市场环境、级差地租等因素，对不良资产

价值进行科学、公正评估。

第十二条按照有关估值办法，逐户测算不良资产预计回收金

额和受偿比率；在此基础上，测算不良资产整体回收额和受偿率；

结合公司不良资产历史处置情况和回收率，预测未来处置趋势，

为制定不良资产处置策略和计划提供依据。

第十三条不良资产估值结果应按照企业的生产经营情况以

及资产负债的增减情况进行适时调整。同时，不良资产评估价是

实施处置的重要参考，处置时可根据实际状况进行调整。

第十四条调查信息和估值结果经审查核实后，要将有关数

据资料及时登记到不良资产档案中。

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第十五条不良资产调查数据及估值信息是公司商业秘密，

任何人不得擅自对外提供。