高级经济师财税-精选练习四.pdf

精选练习四

单项选择题

1.以国家整体为服务对象的公共物品应由中央政府提供，体现的是（）。

A.受益范围原则

B.效率原则

C.法律规范原则

D.重点性原则

参考答案：A

【慧考解析】受益范围原则是指将各项事权项目受益的对象和范围大小作为各级政府履行职责的依据。凡具

有以国家整体为服务对象，全体公民都能从中受益的公共性质的项目，如国防、外交等由中央政府负责。

2.下列税种中，属于财产和行为税类的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.印花税

参考答案：D

【慧考解析】本题考查行为、目的税制。选项A、B、C属于货物和劳务税类（也称流转税类）；选项D属于行

为、目的税类。

3.规定了每一种税的征税界限，也是一种税区别于另一种税的主要标志，这是指（）。

A.征税对象

B.税目

C.税率

D.计税依据

参考答案：A

【慧考解析】本题考查税制要素。征税对象，亦称征税客体，是指对什么征税，即国家征税的标的物。它规

定了每一种税的征税界限，是一种税区别于另一种税的主要标志。

4.某制药厂（增值税一般纳税人）2019年1月销售抗生素药品取得含税收入113万元，销售免税药品取得收入

50万元，当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法

划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税（）万元。

A.10.20

B.8.47

C.14.73

D.17.86

参考答案：B

【慧考解析】本题考查增值税的计算。一般纳税人兼营免税项目或非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的

进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额

×（当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计）。抗生素药品的

销售额＝113÷1.13＝100（万元）；不得抵扣的进项税额＝6.8×[50÷（100＋50）]＝2.27（万元）；应纳

增值税＝销项税额－（进项税额－进项税转出额）＝100×13％－（6.8－2.27）＝8.47（万元）。

5.财政补贴的对象是（）。

A.国家机关

B.主管部门

1

C.企业和居民

D.生活必需品

参考答案：C

【慧考解析】本题考查财政补贴的性质。财政补贴的对象是企业和居民。

6.下列增值税征税范围中，不属于无形资产的是（）。

A.自然资源使用权

B.著作权

C.鉴证咨询

D.技术

参考答案：C

【慧考解析】无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、

自然资源使用权和其他权益性无形资产，故选项A、B、D不符合题意。选项C属于应税服务，不属于无形资产

。

7.甲国居民R公司2016年度来源于乙国所得200万元，甲国、乙围均实行属人兼属地税收管辖权，甲、乙两国

的企业所得税税率分别为40％和30％，甲国对境外所得实行扣除法。该公司2016年度境外所得应向甲国缴纳

企业所得税（）万元。

A.20

B.56

C.60

D.80

参考答案：B

【慧考解析】该公司2016年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税税额＝200×（1－30％）×40％＝56（万元

）。故选项B符合题意。

8.关于社会保障预算编制模式的说法，错误的是（）。

A.基金预算模式容易成为独立性很大的单纯的社会福利事业

B.政府公共预算模式下，政府参与不充分

C.一揽子社会保障预算能够全面反映社会保障资金收支情况和资金规模，体现国家整体的社会保障水平

D.政府公共预算下的二级预算容易使社会保障预算的编制流于形式

参考答案：B

【慧考解析】本题考查社会保障基金预算的编制模式。选项B错误，政府公共预算模式下，政府能够控制社会

保障事业的进程，直接参与其具体的管理工作。但是，政府参与过多，在福利支出刚性的影响下，易于给财

政造成较大的负担。

9.企业所得税的检查中，不属于查看“制造费用”明细账的是（）。

A.利息支出

B.办公费用

C.水电费用

D.修理费用

参考答案：A

【慧考解析】本题考查企业所得税税前准予扣除项目的检查。对办公费、水电费、修理费等以现金或银行存

款直接支付的费用检查时，主要检查“制造费用”明细账。

10.关于税法的法定主义原则，下列说法错误的是（）。