2017内部审计基础考试知识点：进行基准比较.docx

2017内部审计基础考试知识点：进行基准比较

基准比较法又称为基准管理或标杆管理法。基准比较法是在审计计

划阶段另一项可以帮助完善审计计划的方法。下面小编为大家整理了关

于进行基准比较的知识点，一起来看看吧：

?关于基准比较法有很多的定义，但本质上，它是根据组织内部的

活动、功能和操作与组织外部其他单位相比较，寻找最佳的对象作为行

为基准，努力向基准靠拢，以达到确认潜在需要改进的地方和确认最佳

表现的目的。它的基本点是：

?在组织外部寻找同本组织内部某一事项类似的最佳基准，并总结

其特点、优势和经验;

?根据基准评价组织自身的水平，寻找差距;

?制定计划和方案，改进组织内部的工作;

?持续不断地寻找更先进的基准;

?根据组织特性，确定关键的需要改进的问题作为设立基准的要

素。

?基准比较法的通常分类包括如下内容：

?内部基准比较法

?对同一组织内的相似信息进行对比。例如：对比生产流程、服务

或是各项报告中的历史数据：部门之间、区域之间、其他等。其优点是

容易搜集数据，缺点是在一定程度上视角比较局限，可能出现偏差。

?竞争基准比较法

?与本地、本国和全世界的直接竞争对手对比相似指标的表现情

况。例如：对比两个高科技的电子生产商的行为、政策、工作流程、服

务和及时性情况。其优点是同一行业内组织间的对比通常可以得到有价

值的相关信息;缺点是数据收集可能比较困难;可能会受到直接竞争对手

的抵制;可能会涉及职业道德和法律上的问题。

?功能基准比较法

?同其他行业具有相同功能的相似流程进行对比。例如：对比一家

医院和一家信用卡GS的客户管理和收款程序。其优点是在合作和收集

数据方面阻力基本较少，缺点是不同行业问的相关性有限。

?一般基准比较法

?与最佳运用该流程的组织进行对比。例如：对比美国GS和一家

获得美国国家品质奖的GS的流程管理(美国国家品质奖与各种类型的美

国组织分享最佳的实践信息)。其优点是将视角放得更宽可以帮助发现

可以提高改进的操作或程序，在合作和收集数据方面阻力基本较少;缺

点是不同行业之间相互解释一些实务可能会有一些问题和/或成本较

高。

?基准比较法的信息来源

?基准比较法的信息来源非常广泛，通常包括：

?外部的目标GS(其他组织、竞争对手或者非竞争对手);;

?同一GS的内部资源(例：部门间、区域间、职能间);

?供应商或客户;贸易杂志;贸易展;行业协会;学术界;咨询师;公开获

取的文件(例：本地、本州和联邦ZF的文件，法庭记录，国会档案);图

书馆资源;网络;内部审计师协会(IIA)网站。

?基准可以从企业自身、竞争对手、行业基准和最优点这些范围内

选择。基准比较法既可以通过与同行业或其他行业先进企业进行比较

后，用于提高企业的竞争能力，改善企业的运行，也可以用于一个部

门、一个项目小组甚至个人。比较的内容可以是整体，也可以是某一个

或几个方面，比如营销系统、质量管理、客户服务或组织应变能力等。

因为寻找较自身更优秀的标杆并不困难，因而，标杆管理是企业持续创

新的一个有效的动力来源。如果某个企业在总体上已经达到最优，再无

标杆可寻，那它还可以从总体上较自己差的企业中寻找其较强的一些部

分优势作为标杆。

?当然，不可能存在一个企业在所有的方面都比其他所有的企业好

的情况。如果出现了这种情况，说明企业进入了一个十分危险的阶段：

要么是它的信息系统出现了问题，要么是管理者或员工出现了自满情

绪。

?选择基准比较法的信息来源时，最基本的是要考虑信息获取的难

易程度和信息获取的口径。最终，尽管同其他组织的对话可能会耗费时

间和费用(例如分配人员和差旅费)，但很明显的是也得到了潜在的学习

机会。图书馆和网络资源目前被广泛应用，它们容易获取、成本低廉，

但是存在可靠性的问题，数据也需要进一步证明。

?审计计划过程中的基准比较法可以帮助内部审计师评估目前的审

计计划是否合适。基准比较法的数据可以确认进一步调查的领域

?tips:感谢大家的阅读，本文由我司收集整编。仅供参阅！