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纳税会计实务试卷及答案

一、单项选择题

1．下列税种中属于价外税的是（A）：

A．增值税B．消费税C．营业税D．资源税

2．增值税属于（D）：

A．中央税B．地方税C．区域税D．中央与地方共享税

3．某单位采取折扣方式销售货物折扣额单独开发票，增值税销售的确定是（B）：

A．扣除折扣额的销售额B．不扣除折扣额的销售额

C．折扣额D．加上折扣额的销售额

4．（B）应视同销售货物并计算增值税销项税额：

A．单位将购买的台灯作为福利发给职工个人B．公司将委托加工的礼品送给客户

C．工厂将外购的钢材用于扩建厂房D．农场将购买的农药喷洒于果树

5．下列货物中应征消费税的有（A）：

A．商店销售自制啤酒B．商店销售外购啤酒

C．商店销售化妆品D．商店销售卷烟

6．纳税人外购应税消费品用于连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的

已纳消费税税款应按下列办法处理（C）：

A．该已纳税款当期可全部扣除B．该已纳税款当期可扣除50%

C．可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除D．该已纳税款不得扣除

7．非房地产企业销售不动产时，其应缴纳的营业税在进行账务处理时，借记的科目为（D）：

A．营业税金及附加B．其他业务成本C．营业外支出D．固定资产清理

8．以下可以不纳资源税的是（D）：

A．井矿盐B．天然原油C．与原油同时开采的天然气D．煤炭制品

9．某油田将开采的原油自用，在计提应交资源税时，应借记（C）：

A．营业税金及附加B．材料采购C．生产成本D．主营业务成本

10．依据企业会计准则的规定，企业所得税会计的核算方法是（D）：

A．应付税款法B．纳税影响会计法C．递延法D．资产负债表债务法

11．在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点的选择是（B）：

A．收入来源地B．税务局指定地点C．纳税人户籍地D．纳税人选择一地申报纳税

12．按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（B）：

A．股息所得B．财产租赁所得C．彩票中奖所得D．红利所得

13．下列纳税人中，应缴纳城市维护建设税的有（D）：

A．印花税的纳税人B．车船使用税的纳税人

C．个人所得税的纳税人D．消费税的纳税人

14．城镇土地使用税征税方式是（A）：

A．按年计征分期缴纳B．按次计征C．按年计征，分期预缴D．按期缴纳

15．下列不属于房产税征收范围的是（D）：

A．县城企业用房B．工矿区的企业用房

C．个人在市区经营用房D．农民在农村的居住用房

16．下列凭证中，免纳印花税的有（D）：

A．企业签订的加工合同B．企业与银行签订的贴息贷款合同

C．企业与某公司签订的房屋租赁合同D．军事物资运输凭证

17．以下不应缴纳契税的有（A）：

A．以高级轿车换取房屋B．购买高级轿车

C．取得国家划拨的土地D．等价交换土地使用权

18．下列（A）单位属于资源税的纳税人：

A．生产天然气的油田B．出口天然气的石化公司

C．销售天然气的天然气公司D．使用天然气的用户

19．下列项目中不允许扣除进项税额的是（D）：

A．一般纳税人购进应税劳务B．一般纳税人销售货物时支付的运费

C．工业生产企业购进并验收入库的原材料D．商业企业购进入库但未付货款的货物

20．纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（B）：

A．收到第一笔货款的当天B．合同约定的收款日期

C．发出商品的当天D．收到最后一笔货款的当天

二、多项选择题

1．税率的基本形式有（ABC）：

A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．累退税率

2．同一税种中，既有使用从价定率税率行政收，又有使用从量定额税率征收的税是（ACD）：

A．