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报表容易混淆的几个概念
当了CEO,总要看报表。其中必不可少的就是财务报表了。下面
小编为大家准备了关于报表容易混淆的几个概念,欢迎阅读。
?一、应收账款
?我们关注了应收账款的数量,关注了质量没有?其实没有质量,
数量只是虚的。欠款客户的信誉、账期、是否已逾期、是否定期对账等
都会影响到应收账款的质量。
?一个信誉不好的客户有一笔一年账期的货款都逾期了两年还没有
给我GS付款,甚至我们从没有对账或者留下曾经催款的证据。那么,
不但这笔款很可能收不会来,而且,即使向法院提起诉讼,欠款方可以
过诉讼时效为由,申请驳回,就是说,失去了打官司的权利。
?二、货币资金
?货币资金不仅是现金。
?货币资金不仅是现金+银行存款。
?货币资金是现金+银行存款+其他货币资金。
?现金和银行存款是可以随时支付使用的,但其他货币资金中就可
能会有类似于办理信用证或者银行保函时的保证金,这些款项在到期前
是不能使用的。
?三、营业利润、利润总额与净利润
?营业利润+营业外收入-营业外支出=利润总额
?利润总额-所得税费用=净利润
?诸如应费用化的ZF补助、固定资产出售等都是营业外的内容。
?四、营业收入与合同金额
?营业收入不等于合同金额。
?某生产销售型企业申报项目资金,该项目资金要求当年营业收入
达到1000万以上,该GS全年签订的销售合同总金额为1100万元,故
该项目申报负责人认为达到项目申报要求。实际上,销售合同的金额一
般都为价税合计金额,以1100万的销售合同为例,实际销售额仅为
1100/1.17=940.17万元。
?五、做了财务年度报表审计,就可以高枕无忧了?
?仔细看下审计报告和审计前签署的管理层声明书,就会发现答案
是否定的。可以说事务所的审计报告是对外用的,不可能全面反映GS
在财务处理和涉税风险上的问题,要不然就不会有种类很多的专项审计
和内部审计了。很多小事务所审计时候勤勤恳恳的做着各种资料,恐怕
很多是监管驱动和责任规避的动机吧!
?tips:感谢大家的阅读,本文由我司收集整编。仅供参阅!
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