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公司内部审计内部控制方案

第一章总则

第一条为了规范XX股份有限公司（以下简称XX）内部

审计的管理，完善经济运行监督体系，全面提高风险防范能

力，促进XX战略目标实现，根据国家有关法律法规、《企业

内部控制基本规范》及其配套方案和XX集团公司相关制度

规定，制定本方案。

第二条本方案描述了XX内部审计管理相关领域的主要

控制要求，包括内部审计组织和人员管理、内部审计工作管

理等。本指引所规范的内部审计，是指XX内部审计机构和人

员，对XX总部及、下属各单位战略规划的制定和执行、内部

控制、风险管理、财务收支、经营管理及有关经济活动的真

实性、合法性、有效性进行监督和评价的行为。

第三条本方案适用于XX总部、各全资子公司、控股子公

司（以下统称各单位）。

第二章控制目标

第四条本方案所描述的控制要求，旨在达成以下控制目

标：

（一）完善内部审计管理，通过查错防弊，优化资源配

置，提高经济效益，为实现XX战略目标提供保障。

（二）规范和加强内部审计全生命周期管理，管理内容

涵盖审计组织、审计人员、审计计划、审计实施、审计报告、

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问题跟进等环节，以提高审计工作质量、保证审计效果。

第三章主要风险

第五条各单位在内部审计管理过程中，应至少关注以下

风险：

（一）内部审计环境不完善，内部审计独立性、权威性

不足，可能导致内部审计作用没有得到发挥。

（二）内部审计力量薄弱、审计人才匮乏，审计手段落

后，审计信息化程度较低，可能导致无法有效查错防弊。

第四章关键控制要求

第一节概览图（略）

第二节内部审计组织和人员管理

第六条各单位应设立内审机构并配备内审人员或兼职

审计人员，负责建立本单位内审工作体系、内部控制监督评

价体系，编制本单位审计规划和年度审计计划，组织实施本

单位审计工作。各单位应至少每三年开展一次全面内部审计

工作。同时，各内审机构应根据需要，协同纪检监察部门开

展反舞弊审计，促进反腐倡廉工作开展。

第七条XX要求各子公司、控股子公司设置兼职审计人

员，开展本单位的审计工作

第八条各审计机构应拓展审计领域，创新审计内容、模

式、方法和手段，推动事后审计向事前和事中审计转变，开

展全过程的监督管理。同时，各审计机构应积极推进计算机

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辅助审计，将信息技术与审计业务向结合，拓展和延伸审计

的广度和深度，提高审计的效率和效果。

第九条各单位应加强审计队伍的建设和各类各层次审

计人才的培养，制定审计人才培养、使用计划，强化审计人

员在管理审计、全面风险管理等业务领域新知识、新业务、

新技能的培训。各单位审计人员应主动学习和掌握国家有关

政策法规，熟悉集团公司及本单位规章制度，具备与其从事

审计工作相适应的专业知识、业务能力和资格证书。

第十条各单位审计人员应严格遵守职业规范，忠于职守，

做到独立、客观、公正，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职

守。审计人员开展审计业务，与被审计单位（人员）或审计

事项有利害关系的，应遵循回避制度。各单位内部审计人员

应严格遵守国家和集团公司必威体育官网网址工作有关规定，保守国家秘

密和商业秘密。

第三节内部审计工作管理

第十一条各单位审计部门应依据年度审计计划，制定项

目审计计划，明确审计工作目标，并选派富有经验的人员，

成立审计项目组开展工作。制定计划时，需明确审计标准及

参照的规章制度、流程和评价体系，确保内部审计工作有法

可依、有章可循。

第十二条项目组依据项目审计计划，制定审计方案。项

目组开展现场审计前，应以书面形式通知被审计单位。被审

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计单位应按要求做好各项准备工作，并对其提供资料的真实

性、完整性负责。项目组按照审计方案和相关业务规范，采

用适当的审计方法组织实施审计，获取审计证