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商业银行理财业务审计监督办法

第一章总则

第一条为加强对本行理财业务审计监督工作，规范理财业务操

作，防范业务风险，保障理财业务合规、有序地开展，依据《商业银

行个人理财业务风险管理指引》、《个人理财业务管理办法》及有关

法律法规要求，结合本行实际情况，制定本办法。

第二条本办法所称理财业务审计监督，是指审计稽核部门依照

相关制度规定，对本行理财业务经营活动及内部控制的适当性、合法

性和有效性进行的监督和评价活动。

第三条本办法适用于个人理财业务中理财产品（计划）所涉及

的相关业务管理的审计监督活动。机构理财业务审计监督参照本办

法。

第四条审计稽核部门应当独立于理财业务的经营管理，不定期

对理财计划的运营情况进行监督检查和审计，并直接向董事会、监事

会和高级管理层报告。

第二章理财业务风险管理审计监督主要内容

第五条理财业务的审计监督是以风险为导向，以理财业务主

体、客体、参与机构为审计对象。

第六条理财业务风险管理方面，重点审计是否建立健全风险管

理制度体系和完善的风险管理机构、是否落实了规章制度等。理财业

务风险管理主要涉及高级管理层、理财业务组织管理部门、基层营销

管理机构三个层面。

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（一）高级管理层

该风险管理层具体为全面风险管理委员会、业务与产品创新委员

会。审计监督主要内容包括：

1.全面风险管理委员会是否根据本行理财计划的发展战略、资本

实力和管理能力，审议理财业务风险政策，确定理财业务风险敞口。

2.业务与产品创新委员会是否制定理财业务年度发展计划，并根

据我行利率管理规定、理财业务风险政策、风险敞口以及产品评审流

程规定进行理财产品的评审。

（二）理财业务组织管理部门

理财业务组织管理部门主要包括个人金融部、金融市场部、授信

审批部、风险管理部等。审计监督主要内容包括：

1.是否根据监管部门的要求及本行理财业务模式，制定相关的理

财业务管理办法。

2.是否建立健全理财业务人员资格考核与认定、继续培训、跟踪

评价、处罚和退出机制等管理制度。

3.理财业务管理部门是否配备必要的人员，对本行理财业务人员

的服务与操作规范进行内部检查和监督。

4.是否制定个人理财业务应急计划，并纳入全行整体业务应急计

划体系之中，保证个人理财服务的连续性、有效性。

5.理财业务管理部门是否按照明确的职责权限开展本部门工作。

（三）基层营销管理机构

基层营销管理机构包括管辖支行、非管辖支行及分理处等各级营

业管理机构。审计监督主要内容包括：

1.是否组织落实理财产品的各项营销管理工作，并严格划分个人

理财业务人员与一般产品销售和服务人员的工围。

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2.是否建立健全内部控制机制、落实各项理财业务制度要求，及

时根据总行理财管理模式调整工作内容与流程。

3.各级销售机构是否建立理财业务重大事件预防、预警机制，防