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内部控制与风险管理

一、单选题

共10题，50分

1

下列说法不正确的是（）。

AIT治理与公司治理相融合

BIT治理与业务活动的目标不一致

CIT治理是公司治理的一部分

DIT治理与风险管理有密切关系

我的答案：B

2

下列不属于日常监督对应的主要文档性记录的是()。

A年度财务报告

B财务分析报告

C资产盘点报告

D单独评价报告

我的答案：D

3

内部监督需关注关键控制点，其中不包括（）。

A复杂程度高的控制和需要高度判断力的控制

B已知的控制失效的控制且无法及时识别的控制

C相关人员缺少实施某一控制所需的资质或经验

D某项实施成本过高的控制

我的答案：D

4

COBIT控制目标体系的循环系统不包括（）。

A商业需要

B公司决策

CIT资源

DIT流程

我的答案：B

5

内部控制评价工作底稿保存期为（）年。

A1

B3

C5

D7

我的答案：D

6

完善法人治理结构，需要研究解决的问题是（）。

A企业组织管理结构问题

B企业内部牵制问题

C“内部人”控制问题

D岗位责任制问题

我的答案：C

7

内部监督的意义不包括（）。

A内部监督可以节约企业运营成本

B内部监督以内部环境为基础，并与内部环境有极强的互动关系

C内部监督与风险评估、控制活动形成了三位一体的闭环控制系统

D内部监督离不开信息与沟通的支持

我的答案：A

8

不属于报告缺陷对应的主要文档性记录的是()。

A审计工作汇报材料

B审计意见书、审计决定书

C单独评价规范

D专项调查报告

我的答案：C

9

不属于评价人员职责的是()。

A根据公司制定的评价方法对控制点进行评价

B出具评价报告

C制定公司战略

D保证工作底稿及评价报告的真实性和完整性

我的答案：C

10

管理层对内部控制执行的监督渠道不包括（）。

A审计委员会接收、保留及处理的各种投诉及举报

B外部审计机构出具的审计报告

C管理层参加的培训、会议

D管理层审核的员工提出的各项合理建议

我的答案：B

二、多选题

共5题，30分

1

企业对内部控制评价至少应当遵循的原则包括（）。

A全面性原则

B重要性原则

C客观性原则

D有效性原则

我的答案：BCA

2

运行有效性评价方法包括()。

A适当的人员询问

B相关文档的审阅

C控制点执行的实地观察

D对控制点执行重复验证

我的答案：ABCD

3

按照内部控制缺陷的重要程度来划分，内部控制缺陷可以分为（）。

A一般缺陷

B重要缺陷

C重大缺陷

D执行缺陷

我的答案：BCA

4

国际信息系统审计域控制协会（ISACA）认为：“IT治理由关系和流程组成，包括（）。”

A信息系统

B技术及连通性

C商业活动

D法律相关事宜及所有的利益相关者

我的答案：DBCA

5

内部控制评价流程包括（）。

A计划

B编写评价工作计划表

C启动评价

D结果归档

我的答案：ABC

三、判断题

共5题，20分

1

企业的内部控制和风险管理是一个静态的过程。

A错误

B正确

我的答案：A

2

内部审计机构对审计过程中发现的问题，不可以直接向审计委员或者董事会报告。

A错误

B正确

我的答案：A

3

监事会发现公司经营情况异常，可以进行调查；必要时，可以聘请会计师事务所等协助其工

作，费用由监事会承担。

A错误

B正确

我的答案：A

4

为节省成本，为企业提供内部控制审计的会计师事务所，可以同时为同一家企业提供内部控

制评价服务。

A错误

B正确

我的答案：A

5

内部控制评价报告可分为对内报告和对外报告，对外报告一般采用定期的方式，内部报告一

般采用不定期的方式。

A错误

B正确

我的答案：B

一、单选题共10题，50分

下列说法不正确的是（）。

AIT治理与公司治理相融合

BIT治理与业务活动的目标不一致

CIT治理是公司治理的一部分

DIT治理与风险管理有密切关系

答案：B

下列不属于日常监督对应的主要文档性记录的是()。

A年度财务报告

B财务分析报告

C资产盘点报告

D单独评价报告

答案：D

内部监督需关注关键控制点，其中不包括（）。

A复杂程度高的控制和需要高度判断力的控制

B已知的控制失效的控制且无法及时识别的