2023年税务师之涉税服务实务考前冲刺试卷A卷含答案.pdfVIP

2023年税务师之涉税服务实务考前冲刺

试卷A卷含答案

单选题（共50题）

1、2021年4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020年

度增值税纳税审核时，发现纳税人2020年12月有下列业务：

A.借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（销项

税额）13000

B.借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（进项

税额转出）13000

C.借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税

（销项税额）11504.42

D.借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税

（进项税额转出）11504.42

【答案】D

2、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业

所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。

A.由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任

B.由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任

C.由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任

D.由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任

【答案】A

3、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取分期收款方

式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万

元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、

7月20日。该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第

一笔款项60万元。该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税

额为（）万元。

A.0

B.7.8

C.13

D.26

【答案】C

4、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。

A.国家机关自用的土地

B.宗教寺庙自用的土地

C.市政街道等公共用地

D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地

【答案】D

5、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6

月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的

会计处理为（）。

A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：

银行存款98000

B.借：应交税费——未交增值税98000

贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000

C.借：以前年度损益调整98000贷：银行存

款98000

D.借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存

款98000

【答案】A

6、2020年5月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产

品收购发票，注明金额20000元；另外，支付给货物运输公司（一

般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票当月已经增

值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020年7月，该批

农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会

计处理正确的是（）。

A.借：待处理财产损溢11090贷：原材料10100应交税费——应

交增值税（进项税额转出）990

B.借：待处理财产损溢11000贷：原材料11000

C.借：管理费用11090贷：原材料11090

D.借：待处理财产损溢11990贷：原材料11000应交税费——应

交增值税（进项税额转出）990

【答案】A

7、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。

A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元

B.学历（学位）继续教育，每月扣除40