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中级会计师《经济法》简答题练习

2017中级会计师《经济法》简答题练习

会计专业技术中级资格考试设《财务管理》、《经济法》、《中

级会计实务》三个科目,《财务管理》、《经济法》为2.5小时，《中

级会计实务》为3小时。下面是yjbys网店铺提供给大家关于中级会计

师《经济法》简答题练习，希望对大家的备考有所帮助。

简答题(每题5分)

56.

某汽车制造厂为增值税一般纳税人，该厂生产的汽车出厂单价为

10万元(不含增值税)，2015年6月该厂发生如下经济业务：

(1)以异地托收承付结算方式向A经销商销售汽车50辆，6月20

日发出货物并于当天办妥托收手续，但至6月30日仍未收到货款。

(2)捐赠给B公司(增值税一般纳税人)汽车8辆，并根据B公司的

要求开具了增值税专用发票。

(3)为C公司提供汽车设计服务，收取不含税设计费12万元。

(4)为销售汽车接受D货运公司(增值税一般纳税人)的运输服务，

支付不含税运费3万元，取得货物运输业增值税专用发票。

(5)从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，取得的当地税务机

关代开的增值税专用发票上注明税款6万元。

(6)本厂不动产基本建设工程领取上月购进的已经抵扣进项税额的

生产用钢材一批，该批钢材账面成本10万元。

已知：本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。

要求：计算该汽车制造厂当期应纳增值税税额。

答案：

(1)当期可以抵扣的进项税额=3*11%+6-10*17%=4.63(万元)

(2)当期销项税额=(50+8)*10*17%+12*6%=99.32(万元)

(3)当期应纳增值税税额=99.32-4.63=94.69(万元)

解析：

【解析1】采用托收承付结算方式销售货物的，增值税纳税义务发

生时间为发出货物并办妥托收手续的当天，因此向A经销商销售汽车

50辆应计入当期的销售额计算销项税额。

【解析2】将自产的8辆汽车捐赠给B公司视同销售，应计入当

期的销售额计算销项税额。

【解析3】一般纳税人取得的由税务机关为小规模纳税人代开的增

值税专用发票，可以按增值税专用发票上注明的税额作为进项税额抵

扣。

【解析4】本厂不动产基本建设工程领取上月购进的10万元钢材，

其进项税额应从当期的进项税额中转出。

【解析5】汽车、钢材适用的增值税税率为17%;设计服务适用的

增值税税率为6%;交通运输业服务适用的增值税税率为11%。

57.

2015年1月8日，养鸡厂向饲料厂购买鸡饲料5吨，货款共计

12万元。同日，养鸡厂开出了以其开户银行A银行为付款人、以饲料

厂为收款人、票面金额为12万元、出票后一个月付款的商业汇票一张，

并向A银行提示承兑，获得承兑后将汇票交付给饲料厂。1月10日，

饲料厂向机械厂购买了一台饲料粉碎机，欲将所持汇票背书转让给机

械厂，机械厂要求提供票据保证人方可接受。于是饲料厂请求出票人

养鸡厂为此提供保证，养鸡厂表示同意;棉纺厂也同意提供保证。1月

13日，养鸡厂和棉纺厂分别在汇票上作成保证签章并记载保证日期，

但未注明被保证人名称。1月14日，饲料厂将经过保证的汇票作成背

书转让给机械厂并交付。2月15日，机械厂以该汇票向A银行提示付

款，A银行以养鸡厂尚未存足票据金额为由拒绝付款。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

(1)出票人养鸡厂为饲料厂提供票据保证的做法是否符合规定?并简

要说明理由。

(2)棉纺厂提供票据保证未记载被保证人名称，被保证人是谁?

(3)养鸡厂的开户银行拒绝付款的理由是否成立?并简要说明理由。

(4)机械厂可以向哪些人依法行使票据追索权?

答案：

(1)出票人养鸡厂为饲料厂提供票据保证的做法不符合规定。根据

规定，已成为票据债务人的，不得再充当票据上的保证人。