2023年税务师之税法一基础试题库和答案要点.pdf

2023年税务师之税法一基础试题库和答案要点

单选题（共35题）

1、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务

如下：

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90

【答案】D

2、从2020年1月1日起，下列关于财政补贴增值税政策说法正确的是

（）。

A.某企业取得了废弃电器电子产品处理资格，从事废弃电器电子产品拆解处

理。2020年，该企业购进废弃电视1000台，全部进行拆解后卖出电子零件，

按照《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》（财综〔2012〕34号）

规定，取得按照实际完成拆解处理的1000台电视的定额补贴，该补贴需要缴纳

增值税

B.为鼓励航空公司在本地区开辟航线，某市政府与航空公司商定，如果航空公

司从事该航线经营业务的年销售额达到1000万元则不予补贴，如果年销售额未

达到1000万元，则按实际年销售额与1000万元的差额给予航空公司航线补

贴。如果航空公司取得该航线补贴，该补贴需要缴纳增值税

C.某新能源汽车企业2020年才收到2019年销售新能源汽车的中央财政补贴，

该补贴需要缴纳增值税

D.增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形

资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形

资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税

【答案】D

3、自2020年2月1日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累

计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应

开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。

A.50%；2万元

B.50%；3万元

C.70%；5万元

D.70%；10万元

【答案】C

4、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.362.90

B.364.10

C.628.10

D.760.10

【答案】B

5、下列收入中，不征收增值税的是（）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.销售代销货物取得的收入

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费

【答案】A

6、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.678.30

B.590.30

C.662.40

D.668.70

【答案】D

7、下列不属于增值税征税范围，不征收增值税的项目是（）。

A.纳税人取得的中央财政补贴收入

B.各党派、共青团、工会收取的会费

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润

【答案】B

8、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。2020年6月外

购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已

入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务

机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格

75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万

元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。

该钢厂当期应退税额（）万元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80

【答案】B

9、增值税一般纳税人发生的下列情形中（均取得合法的扣税凭证），可以抵扣

进项税的是（）。

A.将外购的连锁经营权用于简易计税方法计税项目

B.因违规建造被拆除的房屋所耗用的建筑服务

C.因招待客户购入的餐饮服务

D.租入一处房产作为员工宿舍

【答案】A

10、下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。

A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务

B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告

C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务

D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务

【答案】A

11、下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（）。

A.自2019年1月1日起至2020年12月