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天津内审师《内部审计基础》:审计底稿管理模拟试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。高
级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧,因为他已听说之前有过一次擅自停产事件,该
事件可能是形成该差异的主要原因。以下哪项表述最为恰当
A:新来的内部审计师应当彻底调查整个事件,并且不去麻烦高级内部审计师;
B:高级审计师应当使用适当的判断,以减少无谓的调查;
C:高级审计师应当停止该项业务,直到差异原因得到全面的解释;
D:高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。
2.根据《专业实务框架》,评估内部控制系统充分性的主要目的是确定;
A:内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定;
B:内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证;
C:内部控制系统是否能降低内在风险;
D:内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。
3.根据以下资料回答问题5-6采购主管查看了为部门内某采购人员准备的备忘录,内容是;
“公司决定将你处的职能合并到母公司的采购小组中,此举有助于降低作业成本,加强沟通,
促进生产工程的变化。你将得到再就业支持。这一决定从9月30日起生效。”“这个基本把
情况说情楚了,”主管想,“糟糕的是我要在这名采购人员假期返回之前去度假,但是这个备
忘录应该可以让他了解情况了。”在该沟通链哪个环节有缺陷?
A:a.信息的含义不明确
B:b.主管选择了错误的沟通通道
C:c.主管不应该发出此类信息
D:d.主管未考虑沟通中的噪音
4.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保,是否根据最近的付款日
期进行分类,是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标,以下哪项审计程序
最佳
A:使用通用审计软件读取贷款总文件,根据最近的一次付款日期来划分其流动性,按流动
和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类
B:抽取超过一定限额的一组贷款样本,确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准
的货款,证实其年限和分类
C:对所有货款申请进行发现抽样,确定是否每个申请都附有抵押声明书
D:选取贷款支付的样本,追查至原贷款,确认这些支付是否都经过适当的申请手续
5.下面哪一种情况说明,在营销部门可能存在着舞弊行为
A:没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关;
B:营销经理的生活方式和消费开支,是他的正常薪金所不能负担的;
C:控制环境非常松散,但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力,是合理的;
D:以上所有情况。
6.内部审计师编制工作底稿主要有利于
A:外部审计师;
B:内部审计活动;
C:业务客户;
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D:管理高层。
7.现在,一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构
的最大优点?
A:a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
B:b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
C:c.数据库结构可以减小数据冗余。
D:d.向一个数据库管理系统的转化成本较小,并可以很快地完成。
8.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发,能够
由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项?I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的
确定Ⅳ.程序员逻辑设计
A:a.只有I、II和III
B:b.I、Ⅱ、III和IV全有
C:c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
D:d.只有I和Ⅱ
9.首席审计执行官(CAE)怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。在进行调查中,首席审
计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是
司法鉴定信息系统审计师拥有
A:在法庭上能够构成可接受证据的知识
B:能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识
C:有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能
D:有利于证实计算机滥用的高级分析性技术
10.审计师应该是高效的听众,尤其在询问复杂问题时。为了提高倾听的质量,审计师应该
注意去做以下所有事项,除了
A:停止说话,很难在同一时间又听又说。
B:保持耐心,让说话者有足够的时间回答。
C:回避提问,直到说话者做出结论。
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