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《会计综合模拟实验》（手工账务处理）

参考答案

12月1日

【业务1】

借：原材料——C03240000

贷：应付账款——暂估应付款（苏州林峰股份有限公司）240000

【业务2】

借：原材料——A01300000

应交税费——应交增值税（进项税额）51000

贷：银行存款——人民币户（2300098776）351000

【业务3】

借：银行存款——人民币户（2300098776）468936

贷：主营业务收入——甲400800

应交税费——应交增值税（销项税额）68136

【业务4】

借：其他应收款——李一鑫800

贷：库存现金800

【业务5】

1

借：管理费用——办公费500

制造费用——一车间（办公费）200

制造费用——二车间（办公费）100

应交税费——应交增值税（进项税额）136

贷：库存现金936

【业务6】

借：银行存款——人民币户（2300098776）30000

累计摊销——专利权T10000

贷：无形资产——专利权T20000

应交税费——应交营业税1500

营业外收入——非流动资产处置利得18500

【业务7】

借：银行存款——人民币户（2300098776）234421.2

贷：主营业务收入——甲200000

其他业务收入——包装物销售收入360

应交税费——应交增值税（销项税额）34061.2

【业务8】

借：原材料——A0190000

应交税费——应交增值税（进项税额）15300

贷：应付账款——南京宏程股份有限公司105300