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2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷

1、[试题]为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个

控制程序能提供最大的保障?

A.要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员

所开具的收据;

B.定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原

来的现金收入记录;

C.要求所有捐赠均以支票支付;

D.使用带锁的箱子来接受捐赠款。

【答案】D

2、[试题]审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发

现以下哪种控制薄弱环节?

A.公司的采购政策尚未得到更新。

B.公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。

C.公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。

D.公司在收到货物之前就对供应商付款。

【答案】D

【解析】A不正确。应该有新旧流程图方可发现采购政策是否已经

得到更新。B不正确。这需要针对具体的采购内容才能审查。C不正确。

这需要针对具体的采购内容才能审查。D正确。流程图能反映采购步骤

的流程。付款的次序可以在流程顺序中得到体现。从流程图中就可以

发现公司关于付款是否要在“公司收到货物之前或之后”的规定。

3、[试题]计算机程序库应如何保证安全?

A.安装程序访问的记录系统

B.监督对程序库介质的实物访问

C.限制实物和逻辑访问

D.拒绝通过终端的远程访问

【答案】C

【解析】A不正确。日志系统只能记录对程序库进行访问的行为以

便事后追究责任，并不能保证程序的即时安全。B不正确。监督对程序

库介质的实物访问仅对物理介质进行控制。C正确。为确保程序库的安

全，应同时从物理介质和逻辑访问两方面进行控制，限制事物和逻辑

访问正好满足了这两方面的要求。D不正确。拒绝通过终端的远程访

问仅对逻辑访问进行控制。

4、[试题]制定危机管理计划的第一步是?

A.制定应急计划

B.开展风险分析

C.创建危机管理小组

D.练习对危机的反应

【答案】B

5、[试题]在注册会计师鉴证业务准则中，起统领作用的是

()。

A.鉴证业务基本准则B.审计准则

C.审阅准则D.鉴证业务准则指南

【答案】A

【解析】中国注册会计师协会借鉴国际鉴证业务框架，于2006年2

月发布了《中国注册会计师鉴证业务基本准则》，用以统驭各种鉴证

业务的具体准则。

6、[试题]根据下面的资料回答问题内部审计部门被指派对某一分

部实施审计。根据对背景情况的审查，审计人员了解到以下管理政策：

公司的政策允许快速提拔取得巨大成功的分部经理，这样，成功的经

理在一个分部中任职几乎不超过三年。分部经理的相当大部分报酬是

根据分部的获得能力以奖金形式发放的。管理当局十分重视该分部的

经营情况，该分部发展很快，但当年没有安排由外部审计师进行全面

审计。过去三年中分部每年增长7%，并使用标准成本系统。在初步调

查阶段，审计人员发现与上一年相比，财务数据发生了以下变化：销

售额增长10%;商品销售成本增长2%;存货增长15%;分部净收益增长8%。

现在是11月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。根据上

面的数据，审计程序中最先考虑的应是：

A.抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，

以便确定所有的运货都已记录。

B.年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测

试。

C.通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统的彻底

调查。

D.安排一次年末销货截止(cut-off)测试。

【答案】B

7、[试题]注册会计师在进行审计抽样时，存在两种风险，即（）

A.抽样风险B.非抽样风险C.误受风险D.信

赖不足风险

【答案】AB

【解析】注册会计师在进行审计抽样时，存在抽样风险和非抽样风

险两种风险。

8、[试题]一位在大气质量问题上很有经验的内部审计师与环境、

安全与健康(ESH)部经