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房地产开发税收筹划培训演讲人：日期：FROMBAIDU

房地产开发税收筹划概述房地产开发前期税收筹划房地产建设项目实施阶段筹划房地产销售环节税收筹划策略持有经营期间税务管理与优化建议目录CONTENTSFROMBAIDU

房地产开发企业所得税汇算清缴要点税务稽查应对与风险防范措施目录CONTENTSFROMBAIDU

01房地产开发税收筹划概述FROMBAIDUCHAPTER

税收筹划是指纳税人在税法规定范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，以合法手段达到减少税收负担、获取税收利益的行为。税收筹划旨在帮助纳税人充分了解和运用税收政策法规，合理规避税收风险，降低税收成本，从而提高企业经济效益和竞争力。定义目的税收筹划定义与目的

针对房地产转让增值部分征收的税种，是房地产开发过程中重要的税收之一。土地增值税房地产开发企业按照税法规定对其生产经营所得和其他所得进行纳税的税种。企业所得税在房地产权属转移时，向承受者征收的一种税，是房地产交易中的重要税种。契税如印花税、城镇土地使用税等，也在房地产开发过程中涉及。其他税种房地产开发涉及税种

重要性税收筹划有助于企业合理降低税收负担，提高盈利能力，同时也有助于规范企业财务管理，提升企业形象和信誉度。意义通过税收筹划，企业可以更好地了解税法规定，规避税收风险，保障自身合法权益，同时也有助于国家税收政策的顺利实施和税收收入的稳定增长。税收筹划重要性及意义

培训目标帮助学员全面掌握房地产开发税收筹划的基本理念、方法和技巧，提升学员在实务操作中的应对能力。课程安排课程将围绕房地产开发涉及的主要税种，深入剖析各税种的筹划要点和难点，同时结合实际案例进行分析和讲解，确保学员能够学以致用。课程还将涉及税收筹划的风险防范和法律责任等内容，帮助学员在筹划过程中做到合法合规。培训目标与课程安排

02房地产开发前期税收筹划FROMBAIDUCHAPTER

选址策略分析选择具有发展潜力的区域，综合考虑土地成本、未来增值空间及税收政策差异。土地价款筹划通过合理拆分土地价款，降低契税等交易成本。土地使用权取得方式比较招拍挂、协议出让等方式的税收影响，选择最优方案。土地获取阶段筹划要点

123分析容积率变化对土地增值税等税种的影响。容积率与税收关系探讨在规划阶段考虑税收因素，提前进行税收筹划。规划设计中的税收因素融入了解绿色建筑相关税收优惠政策，降低企业税负。绿色建筑与税收优惠规划设计环节税收优化策略

融资方式选择比较股权融资、债权融资等融资方式的税收差异。利息支出筹划合理利用利息支出进行税收筹划，降低企业所得税。资本弱化策略在合规前提下，通过调整债权与股权比例，降低税收负担。融资结构对税收影响分析

选择合理的费用分摊方法，确保各项费用得到合理处理。费用分摊方法对于跨期费用，需明确归属期间，避免税收风险。跨期费用处理确保前期费用取得合法凭证，以便进行税收抵扣。合法凭证管理前期费用处理技巧

03房地产建设项目实施阶段筹划FROMBAIDUCHAPTER

03约定税收相关条款合同中应明确涉及税收的条款，如发票开具、税种税率等，以规避潜在的税务风险。01明确合同双方权利义务建筑施工合同应详细规定甲方和乙方的权利与义务，包括工程范围、质量标准、工期、价款等关键条款。02审查承包方资质与信誉在选择承包方时，应对其资质证书、经营业绩、技术实力等进行全面审查，确保其具备履约能力。建筑施工合同签订注意事项

成本核算方法概述介绍房地产开发过程中常见的成本核算方法，如实际成本法、标准成本法等。方法选择与运用根据企业实际情况和项目特点，指导学员如何选择合适的成本核算方法，并进行正确运用。成本控制与监督强调成本核算过程中的成本控制和监督机制，以确保成本数据的真实性和准确性。成本核算方法选择与运用指导

详细阐述进度款支付的申请、审批、支付等流程，确保资金使用的合规性和安全性。进度款支付流程明确发票的开具、接收、保管等管理规范，以防止发票遗失或虚开等风险。发票管理要求定期对进度款支付和发票管理进行税务合规性检查，及时发现问题并予以纠正。税务合规性检查进度款支付及发票管理规范

处理程序与责任划分明确变更签证的处理程序，包括申请、审批、实施等环节，并划分各参与方的责任。风险防范措施针对变更签证可能带来的风险，提出相应的防范措施，如加强现场签证管理、完善合同条款等。变更签证类型与原因分析房地产项目中可能出现的变更签证类型及其原因，提高学员对变更签证的识别能力。变更签证处理及风险防范

04房地产销售环节税收筹划策略FROMBAIDUCHAPTER

税负平衡点测算详细阐述如何通过测算税负平衡点来确定最佳销售价格，从而在保证利润的同时，降低税务风险。案例分析结合实际案例，讲解如何运用销售定价策略和税负平衡点测算方法