2023年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案解析.pdf

2023年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案

解析

单选题（共30题）

1、马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基

建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方

案属于税收策划方法中的（）。

A.减免税方法

B.延期纳税方法

C.扣除方法

D.分割方法

【答案】A

2、关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是（）。

A.自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府

根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城

镇土地使用税。

B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土

地使用税5～10年

C.军队的训练场用地

D.纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位

可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税

【答案】B

3、已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。

A.7个工作日

B.10个工作日

C.20个工作日

D.30个工作日

【答案】C

4、某商业企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售服装取得含税收入8万

元，销售副食品取得含税收入12万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。

5月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（纳税期限为1个月），

“应税货物销售额”栏中合计金额是（）万元。

A.6.90

B.12.07

C.17.24

D.19.47

【答案】D

5、对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产

经营有关费用，准予扣除。

A.0%

B.20%

C.40%

D.60%

【答案】C

6、某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税

税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的

企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税

为（）万元。

A.25

B.26.25

C.30

D.31.25

【答案】B

7、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。

A.税务师事务所所长

B.辅助人员

C.执业质量复核人员

D.项目负责人

【答案】D

8、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。

A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批

C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税

D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为

一般纳税人

【答案】D

9、（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。

A.借：管理费用贷：应交税费—应交车船税

B.借：固定资产贷：应交税费—应交车船税

C.借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税

D.借：应交税费—应交车船税贷：银行存款

【答案】C

10、下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。

A.注册资金为25万元

B.汽车修理修配厂月销售额为30000元

C.从事食品零售的企业月销售额为90000元

D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元

【答案】B

11、甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为

80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等

价值为300000元，外购货物均适用13％增值税税率。该损失尚未经管理层批

准处理方案。则以下会计处理正确的是（）。

A.借：营业外支出87428.57贷：库存

商品