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成本和损益类结转例题--第1页
1、采购一批材料,买价为20000元,税率为17%,运
费为1000
元,款未付。
材料已入库。
借:原材料21000
应交税费——应交增值税(进项税额)20000*17%=3400贷:应付账款24400
2、计算本月应付工资:生产车间工人工资为30000元,行政
管理部门人员为40000元
借:生产成本30000
管理费用40000
贷:应付职工薪酬70000
3、本月车间折旧费为5000元
借:制造费用5000
贷:累计折旧5000
4、从仓库领出21000元材料用于生产产品
借:生产成本21000
贷:原材料21000
成本和损益类结转例题--第1页
成本和损益类结转例题--第2页
5、月末结转制造费用
借:生产成本5000
贷:制造费用5000
产品未入库之前的成本是反映在“生产成本”科目中
6、将完工产品入库(数据结合1-5题)
借:库存商品56000
贷:生产成本56000
7、将上述产品售出,售价为86000元,税率为17%,收到商
业承兑汇票
借:应收票据
贷:主营业务收入86000
应交税费——应交增值税(销项税额)14620
借:主营业务成本56000
贷:库存商品56000
制造费用——生产成本——库存商品——主营业务成本
1、销售一批产品,售价为300000元,款已收银行。产品成本
为180000元。
成本和损益类结转例题--第2页
成本和损益类结转例题--第3页
借:银行存款300000借:主营业务成本
180000
贷:主营业务收入300000贷:库存商品180000
2、为销售产品发生运费10000元,已付款
借:销售费用10000
贷:银行存款10000
3、预提本月借款利息10000元
借:财务费用10000
贷:应付利息10000
4、用银行存款5000元支付本月税收滞纳金
借:营业外支出5000
贷:银行存款5000
5、用现金5000元购买办公用品一批
借:管理费用5000
贷:库存现金5000
6、计算本月所得税
300000——180000——10000——10000——5000——5000=90000
成本和损益类结转例题--第3页
成本和损益类结转例题--第4页
90000*25%=22500
借:所得税费用22500
贷:应交税费22500
7、结转本月损益类
结转收入类科目
借:主营业务收入300000
贷:本年利润300000
结转费用类科目
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