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全省农村商业银行客户经理接管审计方案

为进一步强化客户经理的合规意识，加强对客户经理的

监督制约，依据《S省农村信用社信贷管理基本制度》《S省

农村商业银行贷前操作指引》《S省农村商业银行贷后管理指

引》等有关规定，制定本方案。

一、审计目的

通过开展客户经理接管审计，评价客户经理职责履行情

况，深入查找信贷管理工作中存在的突出违规问题，不断提

高信贷资产质量和风险管理水平，促进全省农村商业银行合

规经营、

健康发展。

二、审计计划

本次审计由省联社统一制定审计方案，确定非现场审计

模型，7月派出机构进行非现场分析，并选取审计对象，8

月农商银行实施并完成现场审计，9月农商银行形成审计报

告。现场审计时间根据被接管客户经理的业务量确定，原则

上不超过15个工作日，本着时间服从质量的原则，检查时

间可适当延长，重大问题不受现场审计时间限制。

三、审计对象和方式

（一）审计对象。各派出机构通过非现场分析，从辖内

每家农商银行至少选取1名客户经理对其管理的所有信贷业

务进行接管审计，公司类客户经理占比不得低于选取总人数

的30%。农商银行自行分析选取审计对象。选取被接管客户

经理时可参考以下因素：

1.非现场模型疑点数据；

2.长期未进行岗位轮换，客户经理自身管理的贷款规模

较大、增速较快；

3.新增贷款不良占比较高；

4.多次在结息日出现多笔（或额度较大）非应计贷款，

短期内压降；

5.员工或家属账户大额资金交易异常；6.与被审计机构

信贷、资产、审计等有关部门人员座谈了解等。模型清单详

见附表。

（二）审计方式。采取非现场审计与现场审计相结合的

方式，运行非现场审计模型，对疑似数据情况进行综合分析，

确定内查业务重点，并采用实地外核的方式对客户经理管理

的全部存量贷款进行外核。

四、审计内容和方法

（一）被接管客户经理自身行为。

1.违规保管、使用他人的关键资料。

审计方法：通过对办公场所的突击检查，查看客户经理

是否违规保管客户的章、卡、折、票、身份证件、网银U盾

等支付结算工具；是否私自存放预签章（名）的受托支付申

请书、贷后检查表、逾期催收通知书等相关贷款资料。

审计依据：《全省农村商业银行关于严肃信贷记录、防

控信贷风险的“八条禁令”》

6、严禁私自存放借款人（担保人）相关贷款资料，不准私

自存放借款人及相关当事人的章、卡、折、票、身份证件、

网银U盾等支付结算工具；不准私自存放预签章（名）的借

款合同、担保合同、借款借据、受托支付申请书等相关贷款

资料；不准私自代替客户办理业务。

2.客户经理与客户发生异常资金往来、高利转贷或违规

挪用、截留客户信贷资金。

审计模型：“员工及家庭成员与供应商存在资金往来”

“职工账户与借款人及其家属存在资金往来”“员工家属账

户与借款人有资金往来”“员工频繁代理客户办理业务”“员

工家庭成员账户交易频繁”“员工频繁发生大额资金交易”

“229员工贷款一段时间内频繁发放超N次”。

调阅资料：员工登记表、客户经理贷款明细、客户经理

及其主要关系人流水、个人征信报告、员工异常行为排查台

账。

审计方法：通过座谈，调阅账户流水、个人征信报告、

员工异常行为排查系统等方式，查看客户经理或亲属是否与

客户存在大额资金往来，核实客户经理是否存在从事或参与

经商办企业、在企业兼职等情况；查看员工个人贷款是否频

繁借还，核实贷款用途是否用于高息借贷或非法集资等活动；

登录中国裁判文书网、全国法院被执行人信息查询网等，查

看员工是否因民间借贷等涉诉；通过审计座谈，结合风险排

查台账，核实6员工是否频繁从小额贷款公司、投资公司、

网络借贷平台、P2P等借款；是否以本行名义或误导对方以

本行名义违规与客户签订协议、合同或从事其他民间借贷活

动；是否从事“贷款过桥”行为，充当资金掮客，从中谋取

个人私利；是否从事高利转贷、套取信贷资金高利转贷他人。

审计依据：《全省农村商业银行关于严肃信贷纪律、防

控信贷风险的“八条禁令”》

8、严禁参与民间借贷。要加大对信贷从业人员异常行

为的监督力度，对于消费异常、交友复杂、有不良嗜好的，

要及时采取约谈、交流、轮岗等适当措施防患于未然。所有

信贷从业人员一律不准与借款人、