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規約文書

一、財務計畫的內容和種類(一)財務計畫的內容1．概念：財務計畫,是以貨幣形式反映一定時期內生產經營活動的資金來源、耗費、分配和財務收支的綜合計畫。它是企業或單位生產經營計畫的一個重要組成部分。企業財務計畫的內容:主要包括資產負債,成本費用和企業利潤三大部分。在實際工作中、為便於協調考核,通常可編制預期損益表,預期資產負債表和現金計畫表來反映以上三方面內容。

2．主要作用(1)財務計畫是企業財務決策所規定的經營目標的具體化和系統化,從而明確資金使用方向和經營動態,從企業的財力上保證生產和經營的順利進行。(2)財務計畫是考核經營活動中資金使用經濟效益的依據,即以較少的資金投入生產行銷對路的產品,從而獲得較多盈利,這是編制財務計畫的目的所在。(3)財務計畫是進行財務管理和財務監督的重要依據。它除集中反映財務活動的成果,以生產、經營等計畫為基礎外,還同時對其執行和完成起約束作用。

(二)財務計畫的種類1．按時間劃分主要有:年度計畫、季度計畫和月度計畫。2．按行業不同主要有:工業企業財務計畫,主要內容包括固定資產折舊計畫,流動資金計畫,專用資金計畫,利潤計畫和財務收支計畫表等。商業企業財務計畫,主要內容包括流動資金計畫,商業流動借貸計畫,商業流通費用計畫,利潤計畫等。還有,如基本建設企業財務計畫,交通運輸企業財務計畫,中外合資企業財務計畫等。

二、財務計畫的編制依據(一)依據黨的方針政策或上級有關指示。(二)依據本單位、本部門的實際情況。

三、財務計畫的基本格式和編制說明(一)預測損益表1．預測損益表包括企業計畫期商品銷售收入、銷售成本和稅金、經營(銷售)、管理費用和財務費用、其他有關利潤構成專案及利潤分配專案等內容。

主要專案計畫指標的編制方法:(1)銷售收入淨額計畫指標銷售收入淨額計畫指標=銷售收入計畫數-銷售折扣(折讓)計畫數(2)商品銷售成本計畫指標商品銷售成本計畫指標=銷售商品進價計畫數+商品削價損失計畫數(3)經營費用計畫指標經營費用計畫指標屬總額控制指標,主要依據商品銷售計畫數和經營費用率控制指標計算測定。(4)管理費用計畫指標管理費用總額計畫指標的編制方法與經營費用計畫基本相同。(5)財務費用計畫指標財務費用的主要內容是利息淨支出,其計畫指標主要依據預期資產負債表和現金計畫表的有關借款額及利息率計算測定。(6)商品銷售稅金計畫指標商品銷售稅金計畫指標可根據商品銷售收入淨額、銷售商品進劃指標及有關增值稅適用稅率等有關資料計算測定。

2．預測資產負債表（1）概念：它包括企業計畫期各項資產需求,各項負債組成及資本金結構等內容,預期資產負債表是財務計畫的基礎內容,它以經營資金供求量保證並同時制約了企業的效益目標。（2）預期資產負債表編制的主要依據:報告期末資產負債表、預期損益表和現金計畫表（3）預期資產負債表編制的內容:包括流動資產、長期投資、固定資產、無形資產及遞延資產、流動負債、長期負債、所有者權益等計畫指標。

（4）主要專案計畫指標的編制方法:①存貨計畫指標。主要依據商品銷售進價指標有關計算資料、材料物資等專案上年實績及計畫增減因素確定,也可利用存貨占銷售收入的比例計算測定。②長期負債計畫指標。長期負債計畫指標一般依據企業計畫期內貨幣資金需求量、現金流量、計畫期銷售收入及報告期末所有者權益情況等資料推算測定。③盈餘公積計畫指標根據企業預期損益表中的有關資料及規定的提取率計算測定。

(二)財務計畫的基本格式和編制說明的寫法1．基本格式財務計畫的種類不同,其結構也不盡相同,一般來說,財務計畫由標題、稱謂、正文、落款四個部分組成。

2．編制說明編制財務計畫是財務管理的重要組成部分,而上報計畫時按規定又必須附有計畫編制的書面說明。計