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纳税信誉等级的影响2023

纳税信誉等级的影响2023

1、每年4月，税务机关会对外公布A级纳税人，A级纳

税人包含哪些内容?

A级纳税人包括以下信息：纳税人识别号、纳税人名称、

评价年度、主管税务机关。纳税人可在主管税务机关(办税效

劳厅)查询自己的纳税信誉评价信息，也可登录税务网站、

“信誉中国”网站查询A级纳税人信息。

2、A级纳税人可以享受哪些鼓励措施?

目前，税务机关对A级纳税人有如下鼓励措施：

(1)向社会公告A级纳税人;

(2)一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需

要调整增值税发票用量时即时办理;

(3)普通发票按需领用;

(4)连续3年被评为A级信誉级别(简称3连A)的纳税

人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专

门人员帮助办理涉税事项;

(5)可评定为出口企业管理一类企业，享受出口退(免)税

便利措施;

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(6)纳税信誉A级且不属于出口退税审核关注信息中关注

企业级别为一至三级的自营出口企业，适用启运港退税政策;

(7)纳税信誉A级增值税一般纳税人取消增值税发票认证;

(8)税务机关向银行业金融机构提供A级纳税人，银行业

金融机构对符合贷款条件的守信企业，提供信誉贷款或其他金

融产品效劳。

3、对D级纳税人，有哪些惩戒措施?

目前，税务机关对D级纳税人有以下惩戒措施：

(1)增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，

普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供给;

(2)出口企业管理类别评定为四类，加强出口退税审核;

(3)加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料;

(4)列入重点监控对象，进步监视检查频次，发现税收违

法违规行为的，不得适用规定处分幅度内的最低标准;

(5)由D级纳税人的直接责任人员在评价为D级之后注册

登记或者负责经营的企业，在纳入纳税信誉管理的当年即纳入

评价范围，且直接判为D级;

(6)D级评价保存2年，第三年纳税信誉不得评价为A

级。

此外，税务机关还与外部门结合推出了一些惩戒措施，包

括：

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(1)将纳税信誉评价结果通报相关部门，建议在经营、投

融资、获得政府供给土地、进出口、出入境、注册新公司、工

程招投标、政府采购、获得荣誉、平安答应、消费答应、从业

任职资格、资质审核等方面予以限制或制止;

(2)21部门结合对重大税收违法案件当事人施行惩戒。

4、对小微企业而言，纳税信誉评价结果有哪些影响?

2023年7月，国家税务总局、中国银行业监视管理委员

会结合开展“银税互动”助力小微企业开展活动。通过建立银

税合作机制，共享纳税信誉信息，将纳税信誉转化为融资资

本。小微企业可凭借良好的纳税信誉记录获得银行提供的信誉

贷款效劳，实现以“信”授“信”、以“信”养“信”。

5、对出口企业而言，纳税信誉评价结果会产生什么影响?

从2023年3月1日起，税务机关开场对出口企业实行分

类管理。其中，上一年度纳税信誉级别为B级以上的企业，可

评定为出口企业管理一类企业，享受便利的效劳，详细包括：

在出口退(免)税申报相关电子信息齐全并经预审通过后，

即可进展正式申报，申报时不需要提供原始凭证，对应的原始

凭证按规定留存企业备查;

国税机关受理该类企业的出口退(免)税正式申报后，经核

对申报信息齐全无误的，即可办理出口退(免)税;

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在国家下达的出口退税方案内，可优先安排该类企业办理

出口退税;

国税机关可向该类企业提供绿色办税通道(特约效劳区)，

并建立重点联络制度，指定专人负责并定期联络企业。

而上一年度纳税信誉级别为D级的出口企业，管理类别将

评定为四类。四类出口企业的管理措施包括：

对该类企业申报的出口退(免)税，国税机关除审核电子

信息外，逐笔人工审核对应的原始凭