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增值税法律制度专项考核试题

一、选择题

1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务——租赁服务”税目计缴增值税的是

（）。[单选题]*

A、水路运输的程租

B、车辆的广告位出租√

C、航空运输的湿租

D、融资性售后回租

2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计缴增值税的是（）。[单选题]*

A、物流辅助服务

B、融资租赁服务

C、保险服务√

D、旅游娱乐服务

3、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。[单选题]*

A、纳税人取得的存款利息

B、纳税人取得的保险赔付

C、纳税人取得与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或数量直接挂钩的财政补贴收入

√

D、房地产主管部门代收的住宅专项维修资金

4、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售行为，应缴纳增值税的是（）。[单选题]*

A、乙商城将外购的化妆品作为集体福利发给员工

B、甲运输公司无偿为灾区提供运输服务

C、丁服装厂将外购的纽扣用于生产服装

D、丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院√

5、甲企业为主要从事二手车经销的增值税一般纳税人，2022年5月销售其收购的二手车取得含税销

售额113万元。已知经营销售二手车减按0、5%征收增值税，下列计算甲企业5月应纳增值税的算式中，

正确的是（）。[单选题]*

A、113÷（1+13%）×0.5%=0.5（万元）

B、113×0.5%=0.57（万元）

C、113÷（1+3%）×0.5%=0.55（万元）

D、113÷（1+0.5%）×0.5%=0.56（万元）√

6、某企业为增值税一般纳税人，2022年5月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明金额

30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。已知增值税的税率为13%，则计算该企业当月增值税

销项税额的下列算式中，正确的是（）。[单选题]*

A、（30000+2260）×13%=4193.8（元）

B、30000×13%=3900（元）

C、30000×13%+2260÷（1+13%）×13%=4160（元）√

D、（30000+2260）÷（1+13%）×13%=3711.33（元）

7、甲金店为增值税一般纳税人，2022年6月直接销售金项链50条，取得含税销售收入113000元;

另外采取以旧换新方式销售金项链50条，旧项链作价70000元，实际收取的含税收入为43000元。已知，

增值税税率为13%。计算该金店当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。[单选题]*

A、（113000+70000+43000）÷（1+13%）×13%

B、（113000+43000）÷（1+13%）×13%√

C、（113000+70000）÷（1+13%）×13%

D、（113000+70000）×13%

8、某银行为增值税一般纳税人，2022年第2季度提供贷款服务，取得利息收入100万元（含税，下

同）;本季度转让金融商品，买入价为100万元，卖出价为120万元。已知，金融服务的增值税税率为6%，

则计算该银行第2季度销项税额的下列算式中正确的是（）。[单选题]*

A、100÷（1+6%）×6%=5.66（万元）

B、（100+120）×6%=13.2（万元）

C、100÷（1+6%）×6%+（120-100）÷（1+6%）×6%=6.79（万元）√

D、（120-100）÷（1+6%）×6%=1.13（万元）

9、甲企业为增值税一般纳税人，2022年6月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物

押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认3个月前收取的逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。

已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。[单选题]*

A、（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（万元）