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2024年税务师之税法一全国通用试题

单选题（共150题）

1、（2015年）下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。

A.进口环节缴纳的增值税

B.进口环节缴纳的关税

C.进口环节缴纳的消费税

D.国内销售环节缴纳的增值税、消费税

【答案】D

2、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生以下业务：8日销售高档

化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不

含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应

纳消费税（）万元。（消费税税率15%）

A.102.75

B.103.58

C.104.25

D.108.50

【答案】C

3、下列有关增值税纳税人的说法不正确的是（）。

A.从事销售或进口货物、提供应税劳务的其他个人不属于增值税纳税义务人

B.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包方、

出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人

为纳税人

C.报关进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税

D.境外的单位在境内提供应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以境

内代理人为扣缴义务人

【答案】A

4、某地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产地板两批：第一批

800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另

将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税

税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。

A.16.8万元

B.18.9万元

C.18.98万元

D.19.3万元

【答案】B

5、下列关于税法与其他部门法的说法中，正确的是（）。

A.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系

B.民法与税法中权利义务关系都是对等的

C.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规

D.税法属于权利性法规，刑法属于禁止性法规

【答案】C

6、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生

如下经营业务：

A.666.06

B.679.50

C.500.57

D.514.01

【答案】D

7、下列税率形式，应用在土地增值税的是()。

A.超额累进税率

B.超率累进税率

C.全额累进税率

D.超倍累进税率

【答案】B

8、某生产企业2021年4月10日签订货物销售合同，合同约定2021年5

月10日发货，5月15日收款，生产企业按约定发货，7月5日收到货款，

则增值税纳税义务的发生时间是（）。

A.2021年4月10日

B.2021年5月10日

C.2021年5月15日

D.2021年7月5日

【答案】C

9、甲企业与乙企业同为P集团下属两家企业，丙企业与P集团不存在关联关

系，下列选项中免征增值税的是（）

A.甲企业无偿借款给乙企业使用

B.甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率收取利息

C.甲企业无偿借款给丙企业使用

D.甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息

【答案】A

10、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年

2月发生以下业务：

A.6.96

B.7.2

C.8

D.9

【答案】D

11、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不

含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的

优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注

明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600

【答案】B

12、关于消费税征税范围，下列说法正确的是（）。

A.对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，不征收消费税

B.宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税

C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油也属于成品油征收范围

D.厨房使用的料酒按照“其他酒”的税率征收消费税

【答案】C