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第二章增值税法

一、单项选择题

1、下列关于融资性售后回租业务的表述中，正确的是（）。

A.融资性售后回租业务中承租方出售资产，缴纳增值税

B.融资性售后回租业务中承租方出售资产，缴纳营业税

C.融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬

和风险完全转移

D.融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬

和风险并未完全转移，不征收增值税及营业税

2、某市电视机厂为增值税一般纳税人，2010年11月销售电视机，向某代理商销售2000

台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明

了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票注明

的税款为10万元（已认证），当月应纳增值税（）万元。

A.57.5B.58C.58.34D.61.74

3、某批发企业2010年12月末盘点时发现，上月购进方便面(库存账面成本为117500元，

已申报抵扣进项税额，因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元（包括运费成本520）；

丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本100000元（增值税专用

发票上注明的增值税额17000元）。进项税额转出额为（）。

A.8539.14元B.8536.4元C.25450.74元D.8450.74元

4、某服装加工厂，2009年营业额80万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税

人认定。2010年5月，该厂提供加工劳务价税合计20万元，另在加工过程中取得违约金

3.4万元；购进的料件均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计3万元。该加工厂本

月应缴纳增值税（）万元。

A.0.68B.1.32C.1.40D.3.40

5、某工厂系增值税小规模纳税人，2010年1月份销售使用过的旧设备一台，取得价款8.24

万元，已知该设备2009年1月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元,另销售

自己使用过的物品,取得价款1.2万元。则该工厂应缴纳的增值税为（）万元。

A.0B.0.19C.0.24D.1.20

6、下列属于应当征收增值税的混合销售行为是（）。

A.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

B.装潢公司为客户包工包料装修房屋

C.零售商店销售家具并实行有偿送货上门

D.饭店提供餐饮服务并销售酒水

7、某商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付

国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，

则本月应纳增值税额（）万元。

A.28.5B.40.8C.18.69D.18.7

8、自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税

人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业()。

A.不缴纳增值税

B.可选择按小规模纳税人纳税

C.一律按小规模纳税人纳税

D.参照一般纳税人纳税

9、依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用17%增值税的税率的有（）。

A.石油液化气B.橄榄油C.复合胶D.电子出版物

10、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税

药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗

生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）。

A.14.73万元B.12.47万元C.10.20万元D.17.86万元

11、根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税

纳税义务的发生时间是（）。

A.销售方收到第一笔货款的当天

B.销售方收到剩余货款的当天

C.销售方发出货物的当天

D.购买方收到货物的当天

12、下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是()。

A.进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

B.非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申