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第一章总则

第一条目的

为提高集团有限公司（以下简称“集团公司”）整体资金使用效益，规避资

金违规使用风险，搭建资金管理平台，更好地为集团公司和各成员企业提供高效、

集约、便捷的资金服务职能，特制定本办法。

第二条释义

本办法所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

第三条适用范围

本办法适用于集团公司(含职能部门)以及所有全资、控股、有实质性控制力

的参股二级成员企业、三级企业，以及自愿加入的其他企业（以下简称“各结算

单位”）。

第四条基本原则

（一）严格账户管理

坚决清理多余账户，各结算单位只能在选定的结算银行开立收入账户和支出

账户，并在结算中心开立结算户，不能开立其它账户。

（二）收支两条线

各结算单位的收入必须全部通过本单位在结算中心的收入账户进入结算中

心的结算账户，不得直接进入支出账户或其他账户；资金支出必须全部由结算中

心按预算拨付到本单位在结算中心的支出账户后进行开支。

（三）资金高度集中

各结算单位除可在支出户保留少量日常周转资金外，其余资金必须全部集中

到结算中心的账户中。

（四）严格预算管理

对结算单位的资金来源和资金使用采取预算管理的方式，结算单位的资金、

贷款、担保等业务均须纳入预算范围，由集团公司进行集中审批和监控。

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第二章现金管理

第五条所有公司现金的使用范围应符合国家《现金管理办法》的规定，

严格控制现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算。各公司、部门不得为

任何单位和个人套取现金。

第六条各公司应核定库存现金限额，库存现金限额根据各单位3－5天

的日常用量（或银行核定的库存现金限额）为准，凡超过库存现金限额的部分必

须及时送存银行。企业现金的存入及取出应切实做好安全保卫措施。

第七条除零星现金收入可以补充库存外，收入的现金应及时送存银行，

不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

第八条各公司应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗

位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出

纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记

工作。公司不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第九条现金收入都应开具收款收据；出纳人员办理收款手续后，应加盖

“现金收讫”章。

第十条从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，

由财务负责人批准后提取。

第十一条现金支出都要有原始凭证，由经办人签字和符合审批权限的负责

人员审核批准，并填制付款凭证后，出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付

讫”章后入账。出纳人员不得受理未按规定审批的付款业务，不得受理不完整、

不真实、不合法的原始凭证，否则由出纳人员承担全部经济损失。

第十二条出纳人员应当建立健全现金明细账，逐笔记载现金收付，并结出

库存余额。账目应当日结日清。

第十三条出纳人员应该每日盘点库存节余现金，填制现金盘点表，由会计

人员监盘，保证账款相符，发现差错应及时查明原因，并报告财务负责人。

第十四条各公司财务负责人应定期、不定期对出纳库存现金抽查核对，验

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证账实是否相符。原则上长款归公，短款查明原因，追究责任人，并由责任人负

责赔偿。

第十五条不得用白条抵冲现金，不准因私借支现金，不准保存账外现金，

不得公款私存。

第十六条备用金管理

（一）公司员工因业务需要经公司财务负责人审核、领导批准后，可以从

财务管理部门领取部分款项，作为日常业务备用金。备用金主要用

于各业务部门经常性的、小金额的日常费用开支及其他零星开支；

（二）备用金数额确定后，经办部门和经办人员应严格执行；

（三）各个业务经办人员应及时报销，原则上每月报销一次，对于金额