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2023年税务师之税法一题库综合试卷B卷附答案

单选题（共40题）

1、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如

下：

A.8.00

B.20.00

C.22.22

D.0

【答案】B

2、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年

2月发生以下业务：

A.0.6

B.1.5

C.1.75

D.2.1

【答案】D

3、下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（）。

A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发

票，不得开具专用发票

B.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，当期因代开增值税专用发

票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值

税专用发票后，不得向主管税务机关申请退还

C.增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票

有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票

D.纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用

发票

【答案】B

4、A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。

A.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票

B.购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票

C.从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票

D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票

【答案】D

5、（2019年真题）2019年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车

协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明

和退车发票上显示，陈某于2018年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额

223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税

（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】B

6、下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）。

A.其他个人

B.非企业性单位

C.不经常发生应税行为的单位

D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业

【答案】D

7、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月

发生以下业务：

A.11647.06

B.13058.82

C.14562.37

D.15857.14

【答案】B

8、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋

2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有

关税金，并取得完税凭证。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57

【答案】D

9、某房开项目（一般计税）总可售建筑面积100000平方米，至2020年6

月已预售80000平方米，每平方米含税售价1.09万元/平方米，企业预售时

已按税法规定预缴增值税。该地块支付地价款32700万元，截止2020年6

月，取得建筑公司开具的增值税专用发票金额20000万元，税额1800万元。

假定2020年6月交房，产生纳税义务，该企业2020年6月应当申报缴纳

增值税为（）万元。

A.3000

B.1200

C.840

D.300

【答案】C

10、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020

年相关业务如下：

A.1.44

B.2.72

C.1.67

D.1.59

【答案】A

11、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务。

A.7.34

B.16.1

C.7.38

D.17.00

【答案】B

12、下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（）。

A.企业销售自建自用住房

B.纳税人将国有农用地出租给农业生产者

C.职业培训机构提供的非学历教育服务

D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向个体工商户发放小额

贷款取得的利息收入

【答案】D

13、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一