会计岗位技能实训（财务篇）岗位一 出纳核算岗位.pptVIP

岗位一出纳核算岗位;一、思考;会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既相区别又有联系，是分工与协作的关系;

1、各有各的分工。总账会计负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料；明细分类账会计分管企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料；出纳那么分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计那么不得管钱管物。

;2、既互相依赖又互相牵制。出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强的依赖性。它们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递；它们相互利用对方的核算资料；共同完成会计任务，缺一不可。同时，它们之间又互相牵制与控制。;出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，有金额上的等量关系。这样，出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，三者之间必须相互核对保持一致。

;3、出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。它要求分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要按照存入的不同户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算。现金日记账要每天结出余额，并与库存数进行核对.银行存款日记账也要在月内屡次结出余额，与开户银行进行核对。月末都必须按规定进行结账。月内还要屡次出具报告单，报告核算结果，并与现金和银行存款总分类账进行核对。

;5、出纳工作直接参与经济活动过程。货物的购销，必须经过两个过程，货物移交和货款的结算。其中货款结算，即货物价款的收入与支付就必须通过出纳工作来完成；往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理，更是离不开出纳人员的参与。这也是出纳工作的一个显著特点，其他财务工作，一般不直接参与经济活动过程，而只对其进行反映和监督。;二、任务一

库存现金收支业务的核算;(二)、知识点：现金支票的填写、库存现金收支业务的会计处理及现金日记账的登记。

(三)、技能点：现金支票出票日期、收付款行名称、出票人账号以及用途的填写；现金收支业务的会计处理以及根据记账凭证登记现金日记账。

;任务实例;五、任务分析

;2.收款人：;3.付款行名称、出票人账号：即为本单位开户银行名称及银行账号。例如：开户银行名称：中国银行湖里支行；银行账号：98522105541022〔银行账号必须小写〕。;5.人民币〔小写〕：最高金额的前一位空白格用“￥〞字头打掉，数字填写要求完整清楚。

;〔二〕现金日记账的登记要求

;1.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入账内，做到数字准确，摘要清楚、登记及时、字迹工整。登记完毕，记账人员要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登记的符号“√〞，表示已经记账。;3.必须每天定期结出账户的余额，每一账页登记完毕，接转下页时，应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“过次页〞和“承前页〞字样，也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“承前页〞字样。;5.定期对账。;任务二银行存款收支业务的核算

;二、知识点：;三、技能点：

1、填写有关空白原始凭证

2、办理银行结算业务

3、登记银行存款日记账

4、要随时掌握银行存款余额;四、任务实例

;五、任务分析

;2、用途：;〔二〕银行日记账的登记要求

;1.根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

〔2〕所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。

〔3〕要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。;〔4〕必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。

〔5〕文字和数字必须整洁清晰，准确无误。

〔6〕使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔〔银行复写账簿除外〕或铅笔书写。;〔7〕每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。

〔8〕每月月末必须按规定结账。;其他内容可根据