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税务师考试《税法一》模拟试题(答案在后面)
一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）
1、下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
A、销售货物
B、提供加工、修理修配劳务
C、销售不动产
D、转让无形资产
2、某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业2022年3月购入原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款为10万元，增值税税额为1.3万元。当月销售产品一批，取得的含税销售额为13万元。则该企业3月份应纳增值税额为（）。
A、1.3万元
B、1.6万元
C、0.9万元
D、1.7万元
3、根据《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，免征增值税的是：
A.农业生产者销售的自产农产品
B.企业进口的机器设备
C.商场销售的家用电器
D.汽车制造商销售的小轿车
4、以下哪一项属于消费税的征收对象？
A.图书
B.高档化妆品
C.电脑
D.自行车
5、某企业为增值税一般纳税人，2023年3月购进一台机器设备，取得的增值税专用发票注明设备价款为50万元，增值税税额为8.5万元。该设备当月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。不考虑其他因素，该企业2023年度该设备的增值税进项税额可以抵扣的金额为（）万元。
A.50
B.45
C.8.5
D.7.5
6、根据企业所得税法的规定，下列哪项收入不计入企业的应纳税所得额？
A.销售产品收入
B.财产转让收入
C.租金收入
D.国债利息收入
7、根据现行增值税条例规定，下列项目中适用13%税率的是：
A、销售不动产
B、提供加工、修理修配劳务
C、转让土地使用权
D、销售粮食、自来水等生活必需品
8、某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为200万元人民币，关税税率为20%，消费税税率为10%，计算该批货物进口环节应缴纳的增值税金额。
A、34万元
B、36万元
C、38万元
D、40万元
9、某企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售货物取得不含税销售额100万元，本月购进原材料取得增值税专用发票注明税额15万元，当月应缴纳的增值税为（）万元。
A.4万元
B.5万元
C.10万元
D.15万元
11、根据我国增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）。
A.将外购的货物用于个人消费
B.将自产的货物用于非增值税应税项目
C.将外购的货物用于集体福利
D.将委托加工收回的货物无偿赠送给他人
13、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月购入一台价值10万元（不含税）的设备，增值税税率为13%。该企业当月取得销售货物收入20万元，增值税税率为13%。则该企业当月应纳增值税为（）万元。
A.2.6
B.2.7
C.3.1
D.3.2
15、根据现行增值税法规定，下列情形中，属于视同销售货物行为的是：
A.将购买的货物用于非增值税应税项目
B.将购买的货物分配给股东或投资者
C.将购买的货物用于集体福利或个人消费
D.将购买的货物存放在仓库中
17、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于居民企业与非居民企业所得来源地的认定，说法正确的是：
A.居民企业来源于中国境外的所得，按照企业实际管理机构所在地确定
B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得，按照机构、场所所在地确定
C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，取得的来源于中国境内的所得，按照企业注册地确定
D.居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，按照收入来源地确定
19、根据现行税法规定，以下哪种情况下的进项税额可以进行抵扣？
A.用于简易计税方法计税项目的购进货物
B.企业员工因公出差购买的国内旅客运输服务
C.用于集体福利或者个人消费的购进货物
D.非正常损失的购进货物
21、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：
A.销售货物，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.销售货物，为发出货物的当天
C.销售货物，为收到货物的当天
D.销售货物，为货物发出的当天
23、根据我国税法规定，下列关于增值税的表述中，正确的是（）。
A.增值税是以商品在流通环节的增值额为征税对象的一种税
B.增值税是以商品在生产和流通环节的增值额为征税对象的一种税
C.增值税是以商品在生产和消费环节的增值额为征税对象的一种税
D.增值税是以商品在生产和出口环节的增值额为征税对象的一种税
25、某企业2022年度应纳税所得额为600万元，其中包含国债利息收入50万元，国家规定的环保专用设备投资抵免的税额30万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。该企业2022年度应缴纳企业所得税税
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