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国开电大《纳税筹划》形考任务四国家开放大学试题答案--第1页

国家开放大学《纳税筹划》形考任务四试题答案

一、单选题（答案在最后）

题目：（）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。

A.筹资结构

B.国际避税地

C.转让定价

D.组织形式

题目：按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（）为

基础确定

A.成本

B.公允价值

C.账面价值

D.账面余额

题目：负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方

面，以下公式得以充分反映的是（）

A.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本×（息税前投资收益率－负

债成本率）

B.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本÷（息税前投资收益率－负

债成本率）

C.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/资产总额×（息税前投资收益率－负

债成本率）

D.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/资产总额÷（息税前投资收益率－负

债成本率）

题目：根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是

（）

A.被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需

缴税

B.凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的

重组损失

C.债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资

D.以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转

让资产的定价按公允价值计算

题目：股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（），且收购企业在该

股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），可以按规定进行特殊性税务

处理。

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国开电大《纳税筹划》形考任务四国家开放大学试题答案--第2页

A.50%,80%

B.50%,85%

C.75%,85%

D.75%,80%

题目：国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（）

A.OECD税法

B.联合国税法

C.东道国的税法

D.中国税法

题目：国际税收筹划的直接目的是减轻（）

A.本国税负

B.高税国税负

C.境外税负

D.整体税负

题目：国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方

居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了（）。

A.成本收益匹配原则

B.独立交易原则

C.受益所有人原则

D.利润最大化原则

题目：甲公司20×9年6月以12500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本

4600万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6670万元，经评估确认后的价值为

9789万元。甲公司的股权支付额为12000万元（计税基础为9000万元），非股权现金支

付为500万元。取得股权的计税基础（）

A.4100

B.4200

C.4333.2

D.4600

题目：甲公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收

购，然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公

允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700

万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，

非股权支付额对应的资产转让所得为（）万元

A.153

B.170

C.400

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国开电大《纳税筹划》形考任务四国家开放大学试题答案--第3页

D.340

题目：跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（）

A.避免在多个国家或一个国家设立分支机构

B.避免在多个国家或一个国家形成常设机构

C.在多